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2000年注冊稅務師考題--稅法（Ⅰ）單選
一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意）
1．由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。
A．稅收法律 B．稅收行政法規(guī)
C. 稅收行政規(guī)章 D.稅務行政命令
標準答案：C
2．從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個人所得稅，但是對1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。
A．程序優(yōu)于實體原則 B．新法優(yōu)于舊法原則
C. 法律優(yōu)位原則 D．法律不溯及既往原則
標準答案：D
3．某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進稅率，應稅收入為 0～ 1000元，適用稅率為5％，應稅收入為1000～2000元，適用稅率為10％，則該納稅人應納稅額為（）。
A． 30元 B． 110元
C． 160元 D． 60元
標準答案：A
4．下圖為應用超額累進稅率計算應納稅額的圖示（數(shù)軸代表應稅收入），則級距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。
稅率—— 5% 10% 15% 20%
0 500 1000 1500 2000
A．250 B．11O
C．100 D．150
標準答案：D
5．稅收法律關系產(chǎn)生的標志是（）。
A．納稅人進行稅務登記B．納稅人進行納稅申報
C．納稅人應稅行為的發(fā)生D．稅務機關征稅行為的發(fā)生
標準答案：C
6．增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。
A．重復征稅無法消除
B．減少財政收入
C．不符合稅收中性原則
D．給憑發(fā)票扣稅的計稅方法帶來困難
標準答案：D
7．現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對應的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當于（）的價內(nèi)稅稅率。
A.14.329％ B.14.529％
C．20．48％ D.14％
標準答案：B
8．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（）。
A．用動物毒素制成的生物制品
B．用購買的石料生產(chǎn)石灰
C．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
標準答案：A
9．某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）。
A．25萬元 B．23萬元
C．21．37萬元D．19．66萬元
標準答案：C
10．某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）。
A．30000元B．31200元
C．29434元D．26666．67元
標準答案：A
11．對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。
A．從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票
B．購進貨物取得的郵政部門郵寄費發(fā)票
C．購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票
D．購進貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票羹
標準答案：D
12．某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為17％），銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）。
A．14．73萬元 B．12．74萬元
C． 10． 20萬元 D．17． 86萬元
標準答案：B
13．某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費稅稅率為5％，則該公司應納增值稅為（）。
A．680萬元B．375．79萬元
C．1395．79萬元D．715．79萬元
標準答案：D
14．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進并持普通發(fā)票的貨物后，特準予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。
A．農(nóng)藥B．天然牛黃
C．松香D．天然樹脂
標準答案：C
15．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應在（）。
A．委托方B．受托方
C．代理方D．購買方
標準答案：A
16．為了保證出口退稅及時、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國稅務機關對增值稅出口貨物退稅進行分類管理，將出口企業(yè)分為A、B、C、D四類，其中，對C類企業(yè)的管理辦法為（）。
A．先預退稅款后核銷
B．單證齊全方可申報辦理退稅
C．實行嚴格的退稅申報、審核、審批管理辦法
D．按簡化憑證申報辦理退稅
標準答案：B
17．按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。
A．采取預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天
B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天
C．采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當天
D．將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天
標準答案：D
18．某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元，包裝費117元，則該筆業(yè)務的計稅銷售額為（）元。
A．50351 B．50300
C．50200 D．51000
標準答案：B
19．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關增值稅納稅人報繳稅款期限敘述正確的是（）。
A．以一個月為一期納稅的，應當自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
B．進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
C．出口貨物應按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物退稅
D．以15日為一期納稅的，應當自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款
標準答案：D
20．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）。
A．用于廣告宣傳用的樣品白酒
B．用于本企業(yè)招待所的卷煙
C．委托加工收回后直接銷售的人參酒
D．抵償債務的汽車輪胎
標準答案：C
21．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。其中，卷煙計稅價格明顯偏低是指其計稅價格低于市場零售價格的（）。
A．10％ B．15％
C．20％ D．35％
標準答案：D
22．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是（）。
A．購進時全部扣除B。購進入庫時扣除
C．出庫實耗時扣除D．銷售實耗時扣除
標準答案：C
23．某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60％，消費稅稅率為10％。該企業(yè)應納的消費稅是（）萬元。
A．60 B．106．67
C．96 D．1066．67
標準答案：B
24．某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10％，該廠當月應納的消費稅是（）元。
A．90566．67 B．86166．60
C．2566．67 D．88000．00
標準答案：A
25．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應稅消費品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。
A．委托國有企業(yè)加工應稅消費品
B．委托私營企業(yè)加工應稅消費品
C．委托外商投資企業(yè)加工應稅消費品
D．委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品
標準答案：D
26．某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬元，收取加工費14萬元（不含稅）。查知無同類產(chǎn)品銷售價格。該廠應代收代繳的消費稅是（）。
A．4．44萬元B．4萬元
C．4．22萬元D．2．89萬元
標準答案：A
27．在我國境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財團進行總
承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地設立了S工程建筑公司，則M財團轉(zhuǎn)包該工程應納營業(yè)稅的扣繳義務人為（）。
A．M公司B．S公司
C．監(jiān)理單位D．建設單位
標準答案：B
28．T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨立核算單位，T公司建設完成一棟樓房產(chǎn)由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不結(jié)算工程價款，則對該建筑工程應（）。
A.免征營業(yè)稅
B.按建筑業(yè)稅征收營業(yè)稅
C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅
D.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅
標準答案：A
29. 某化工廠委托G公司購入化工原材料，事先預付80萬元周轉(zhuǎn)金，G公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金額的3%收取手續(xù)費2.4萬元，并單獨開具代理手續(xù)費發(fā)票。則對G公司應（）。
A.按80萬元計算繳納增值稅
B.按68.37萬元計算繳納增值稅
C.按82.4萬元計算繳納營業(yè)稅
D.按2. 4萬元計算繳納營業(yè)稅
標準答案：D
30.T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規(guī)定單價為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價格的5%提取手續(xù)費，在銷售過程中，P公司自行決定將銷售價格提高到 550元／件，但與T企業(yè)仍按 500元／件結(jié)算，當月 P公司實際為 T企業(yè)代銷該種家用電器400件，則P公司應（）。
A．按3萬元繳納營業(yè)稅
B．按1萬元繳納營業(yè)稅
C．按1萬元繳納營業(yè)稅，按2萬元繳納增值稅
D．按 2．56萬元繳納增值稅
標準答案：A
31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權來換取乙方的房屋所有權，則甲方（）。
A．按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
B．按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
C．按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
D．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
標準答案：A
32．甲方以土地使用權，乙方以貨幣資金形式入股．成為合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風險共擔，利潤共享的分配方式。則甲方應（）。
A．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
B．按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
C．按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
D．不繳納營業(yè)稅
標準答案：D
33．某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程公款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則該企業(yè)應納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為（）。
A．2000萬元B．1942萬元
C．1400萬元D．1358萬元
標準答案；A
34．某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元，共取得貸款利息收入200萬元，利差補貼3．5萬元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元，辦理結(jié)算業(yè)務取得手續(xù)費收入4萬元，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8％，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應納營業(yè)稅為（）萬元。
A．258 B．18
C．17．76 D．16．56
標準答案：D
35．某典當行1999年5月取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息保管費收入 23萬元，服務業(yè)營業(yè)稅稅率 5％，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8％，則該典當行當月應納營業(yè)稅為（）。
A．l. 5萬元 B． 2．4萬元
C．1．84萬元 D． 1．15萬元
標準答案：C
36．F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款 100萬元，到期后本息合計125萬元；因F公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權威機構(gòu)評估，該房屋價值107萬元，F(xiàn)公司將其余的18萬元支付給該銀行（金融業(yè)營業(yè)稅稅率8％，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％），則F公司應納營業(yè)稅為（）。
A． 10萬元 B． 5．35萬元
C． 6．25萬元 D． 8．56萬元
標準答案：C
37．李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％，則李先生應納營業(yè)稅為（）。
A．l．25萬元 B．0．25萬元
C．0．125萬元 D． 0萬元
標準答案：B
38．營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務機關依應納稅額大小分別核定為（）。
A． 1日、3日、5日、10日、15日或 1個月
B．1日、3日、5日、7日、15日或 1個月
C． 5日、10日、15日或 1個月
D．5日、7日、10日、15日或1個月
標準答案：C
39．某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工7．5萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的 0．5萬噸，該油田適用的單位稅額為 15元／噸，則該油田當月資源稅應納稅額為（）。
A．300萬元 B． 292． 5萬元
C．180萬元 D．187．5萬元
標準答案：B
40．某鹽場某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成 0． 8噸的粉洗鹽、 0． 65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場當月應納資源稅為（）。
A．6087．5元B．7000元
C． 8403． 75元 D． 3750元
標準答案：C
會計
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