稅法第1章

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稅法第1章

2010年稅法同步練習第1章

第一大題：單選題

1、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種（）。

A.生產(chǎn)關系

B.分配關系

C.社會關系

D.階級關系

2、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（）。

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國個人所得稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收法》

3、“根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式”這項原則屬于（）。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實質(zhì)課稅原則

4、在稅法的適用原則中，（）是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊，程序從新原則

5、在我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是（）的原則。

A.屬地

B.屬人

C.屬地兼屬人

D.屬地或?qū)偃?/p>

6、（）是稅收法律關系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

A.權利主體

B.義務主體

C.權利客體

D.稅收法律關系的內(nèi)容

7、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。

A.稅目

B.征稅對象

C.納稅地點

D.納稅義務人

8、關于稅收執(zhí)法權的劃分，下列說法正確的是（）。

A.除經(jīng)濟特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種

B.經(jīng)省級人民政府批準，經(jīng)濟特區(qū)也可以享有一般地方稅收管理權之外，擁有一些特殊的稅收管理權

C.涉外稅收政策的調(diào)整權集中在全國人大常委會和國務院

D.對中央與地方共享稅，由國務院及稅務主管部門管理，分別由中央稅務機構和地方稅務機構負責征收

9、按稅法的職能作用的不同，可以將稅法分成（）。

A.稅收基本法與稅收普通法

B.稅收程序法與稅收實體法

C.中央稅法與地方稅法

D.國際稅法與國內(nèi)稅法

10、在稅法的構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（）。

A.稅率

B.稅種

C.征稅對象

D.納稅環(huán)節(jié)

11、下列稅種中屬于中央稅的有（）。

A.增值稅

B.車輛購置稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

12、納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是（）。

A.進行納稅申報

B.申請延期納稅

C.申請稅收復議

D.進行稅務檢查

第二大題：多選題

1、稅收的形式特征通常包括（）。

A.無償性

B.強制性

C.單向性

D.固定性

2、下列表述中正確的有（）。

A.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種階級關系

B.稅法是國家制定的用以調(diào)整稅務機關與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱

C.稅法屬于義務性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務為主

D.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段

3、下列有關稅法基本原則的表述中，正確的有（）。

A.實質(zhì)課稅原則，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確

B.稅務合法性原則是指稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅

C.稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

D.稅收效率原則包含兩方面，一是經(jīng)濟效率，二是行政效率

4、我國稅收立法主要應遵循的原則包括（）。

A.從實際出發(fā)的原則

B.公平、公正、公開原則

C.原則性與靈活性相結合的原則

D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則

5、稅收立法程序通常包括的階段有（）。

A.提議階段

B.審議階段

C.試行階段

D.通過和公布階段

6、下列有關我國稅法的分類的表述中，正確的有（）。

A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

B.按照稅法的立法主體的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法

C.按照稅法征收對象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法、所得稅法、財產(chǎn)行為稅稅法和資源稅稅法

D.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等

7、在我國，流轉(zhuǎn)稅稅法主要包括（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.關稅

8、有權代表國家行使征稅職責的機關有（）。

A.稅務局

B.財政局

C.海關

D.銀行

9、有關我國稅收立法權的劃分，下列說法中正確的有（）。

A.中央稅和在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權、屬于全國人民代表大會及其常務委員會

B.經(jīng)全國人大及其常委會授權，國務院有制定稅法實施細則、增減稅目和調(diào)整稅率的權利

C.地區(qū)性地方稅收的立法權經(jīng)省級立法機關授權，可以下放給下級政府

D.經(jīng)國務院授權，國家稅務主管部門有制定稅收條例實施細則的權利

10、由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種有（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

11、下列完全歸中央所有收入的稅種有（）。

A.消費稅

B.車輛購置稅

C.中國工商銀行總行集中繳納的城市維護建設稅

D.中央與地方事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)所繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

第一大題：單選題

1、答案：B

解析：稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關系。

2、答案：A

解析：我國《憲法》第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。

3、答案：D

解析：實質(zhì)課稅原則是指根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。

4、答案：C

解析：程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。適用這一原則，是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

5、答案：C

解析：這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。

6、答案：D

解析：稅收法律關系的內(nèi)容是稅收法律關系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

7、答案：B

解析：征稅對象即納稅客體，是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象。我國現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)都有自己特定的征稅對象，也是區(qū)分不同稅種的主要標志。

8、答案：C

解析：除少數(shù)民族自治區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種，A錯；經(jīng)全國人大及常委會和國務院批準，經(jīng)濟特區(qū)也可以享有一般地方稅收管理權之外，擁有一些特殊的稅收管理權，B錯；對中央與地方共享稅，原則上由中央稅務機構負責征收，D錯。

9、答案：B

解析：按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。

10、答案：A

解析：衡量稅負輕重與否的重要標志是稅率。

11、答案：B

解析：車輛購置稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。

12、答案：A

解析：納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。

第二大題：多選題

1、答案：ABD

解析：稅收的形式特征通常概括為稅收“三性”，即無償性、強制性和固定性。

2、答案：CD