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內(nèi)部控制意識(shí)及管理水平上的整體成效
在生活、工作和學(xué)習(xí)中，大家對(duì)管理都不陌生吧，下面是小編精心整理的內(nèi)部控制意識(shí)及管理水平上的整體成效，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部控制意識(shí)及管理水平上的整體成效 1
為進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平，有效規(guī)避或降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，20xx年，重慶分公司將“切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)管控能力”納入了年度重點(diǎn)工作。在運(yùn)用COSO理論對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行管理創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，分公司按照控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)督與評(píng)價(jià)四要素構(gòu)建了內(nèi)部控制整體框架。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，分公司全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍提高，整體管控能力明顯增強(qiáng)，全年節(jié)約資金利息272.4萬(wàn)元，拒付各類(lèi)成本費(fèi)用403.32萬(wàn)元，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作初見(jiàn)成效。
夯實(shí)基礎(chǔ)，創(chuàng)造良好內(nèi)控環(huán)境
分公司結(jié)合實(shí)際，著力夯實(shí)內(nèi)控基礎(chǔ)。一是建立了內(nèi)部控制組織體系。成立了內(nèi)控管理委員會(huì)和辦公室，明確了內(nèi)控管理委員會(huì)、牽頭部門(mén)、責(zé)任部門(mén)三級(jí)內(nèi)控組織的工作職責(zé)，為內(nèi)控管理工作提供了組織保障。二是制定了《內(nèi)部控制制度管理辦法》，為內(nèi)控管理工作提供了制度保障。三是利用《國(guó)航重慶人》等平臺(tái)分期刊登了21個(gè)內(nèi)控管理知識(shí)問(wèn)題與解答和16篇反映內(nèi)控工作推進(jìn)情況的宣傳稿件，并對(duì)重慶區(qū)域高級(jí)副經(jīng)理以上管理人員和相關(guān)關(guān)鍵崗位人員100多人次進(jìn)行了兩期內(nèi)控專(zhuān)題講座，通過(guò)多種形式、分層次、有目的、有計(jì)劃的宣傳培訓(xùn)，有效提高了全員內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
健全制度，完善內(nèi)控管理體系
20xx年，分公司對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)和相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理制度流程進(jìn)行了全面梳理和修訂，出臺(tái)了《財(cái)務(wù)稽核考核辦法》、《重慶分公司存貨管理規(guī)定》、《納稅管理細(xì)則》等八項(xiàng)制度，規(guī)范了網(wǎng)上銀行支付等兩項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，建立了五級(jí)財(cái)務(wù)制度電子檔案、往來(lái)業(yè)務(wù)登記備案制度、賬齡在3年以上往來(lái)業(yè)務(wù)書(shū)面說(shuō)明制度和“自查—調(diào)研—報(bào)告—落實(shí)—檢查”于一體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與檢查閉環(huán)機(jī)制，進(jìn)一步完善了內(nèi)控管理體系。
加強(qiáng)調(diào)研，風(fēng)險(xiǎn)管理有效開(kāi)展
在加強(qiáng)內(nèi)部控制工作中，分公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，成立了貨幣資金、固定資產(chǎn)管理、物資采購(gòu)和基本建設(shè)四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查小組，并按照時(shí)間進(jìn)度完成了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、評(píng)估和檢查工作，全年出具了4份調(diào)查報(bào)告和1份檢查報(bào)告，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷23項(xiàng)，并及時(shí)予以整改落實(shí)。針對(duì)降低成本、提高資產(chǎn)使用效率、建立制衡機(jī)制、有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平等方面提出了35條有價(jià)值的建議，確定了貨幣資金等四個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，從整體上增強(qiáng)了管控能力。
嚴(yán)格實(shí)施，控制活動(dòng)初見(jiàn)成效
20xx年，分公司內(nèi)部控制活動(dòng)有效開(kāi)展。一是優(yōu)化了往來(lái)報(bào)表模版和分析報(bào)告模式，提高了往來(lái)分析質(zhì)量。通過(guò)及時(shí)清理、催收往來(lái)，嚴(yán)格將應(yīng)收帳款帳齡控制在3個(gè)月以內(nèi)，往來(lái)管理工作實(shí)現(xiàn)新的突破。二是加大了對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控力度，有效杜絕了關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用現(xiàn)象。三是通過(guò)采取積極利用商業(yè)信用推遲付款的方式節(jié)約利息272.4萬(wàn)元。四是嚴(yán)格大項(xiàng)成本支付審核制度，全年按標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)議審核起降、油料等大項(xiàng)成本14.09億元，共拒付各類(lèi)成本費(fèi)用403..32萬(wàn)元，結(jié)算控制效益初步顯現(xiàn)。五是組織開(kāi)展固定資產(chǎn)和存貨清查，調(diào)撥使用效率不高的固定資產(chǎn)52項(xiàng)，有效提高了固定資產(chǎn)使用效率。
共同努力，監(jiān)督評(píng)價(jià)不斷強(qiáng)化
做好監(jiān)督與評(píng)價(jià)是加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的重要一環(huán)。20xx年，分公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)稽核，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、上報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)完整。加強(qiáng)內(nèi)部控制檢查，確保不相容職務(wù)分離，有效防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全年未發(fā)生任何資金不安全事件。分公司在完善《供應(yīng)商管理程序》和《經(jīng)濟(jì)合同財(cái)務(wù)管理程序》基礎(chǔ)上，嚴(yán)格通過(guò)招標(biāo)評(píng)議、合同談判、會(huì)簽審批、結(jié)算審核等環(huán)節(jié)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同檢查評(píng)價(jià)，有效實(shí)施過(guò)程監(jiān)控，20xx年，審核248份合同，杜絕無(wú)預(yù)算合同發(fā)生，確保結(jié)算符合規(guī)定，提出了多條審核意見(jiàn)和建議，有效維護(hù)了分公司利益。
內(nèi)部控制意識(shí)及管理水平上的整體成效 2
主要做法及取得成效：
一是行政管理內(nèi)控措施到位。針對(duì)分局特點(diǎn)，從提高工作效能，增強(qiáng)管理效果入手，在辦公會(huì)議、通報(bào)反饋、考核分析、考核整改、責(zé)任追究等五個(gè)方面對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了細(xì)化，建立完善了行政管理預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)的檢查，把崗位評(píng)估情況，崗位風(fēng)險(xiǎn)梳理匯總情況，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并將落實(shí)情況納入目標(biāo)管理考核中，形成了完整的內(nèi)控管理鏈條。
二是涉稅內(nèi)控機(jī)制建設(shè)到位。按稅收工作流程和崗位職責(zé)，共查找出 57 個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并對(duì)照《中華人民共和國(guó)稅
收征管法》，《中華人民共和國(guó)行政許可法》以及相關(guān)制度找出了可能受到“兩制”追究和可能受到法律追究的法律和法規(guī)依據(jù)。
三是內(nèi)外監(jiān)督控制建設(shè)到位。內(nèi)部監(jiān)督上，成立了分局內(nèi)控監(jiān)督小組，建立完善了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，牢牢抓住“查、防、評(píng)”三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范機(jī)制，并定期在公示欄中公示各崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。內(nèi)容含階黨務(wù)、政務(wù)、稅務(wù)、廉政建設(shè)四個(gè)方面。在外部監(jiān)督上，主動(dòng)要求紀(jì)檢監(jiān)察崗位把工作關(guān)口前移、下移，定期召開(kāi)納稅服務(wù)意見(jiàn)征求會(huì)和特邀行風(fēng)監(jiān)察員座談會(huì)，采取向納稅人發(fā)放宣傳資料和辦板報(bào)等形式向社會(huì)公布信息，自覺(jué)接受上級(jí)機(jī)關(guān)、各行政部門(mén)及廣大納稅人的監(jiān)督。
四是廉政教育內(nèi)控到位。立足源頭治本，突出抓好事前防控，秉持“教育為先、預(yù)防為主”的思路，結(jié)合效力運(yùn)行流程形成防控流程圖，大力開(kāi)展理論教育、示范教育、警示教育、主題教育、圖片展覽、崗位廉政教育等活動(dòng)，做到風(fēng)險(xiǎn)提醒，小事預(yù)警，出險(xiǎn)必控，切實(shí)提高拒腐防變的自覺(jué)性和主動(dòng)性。
五是責(zé)任分解到位。按照內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和要求，認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任分解，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作細(xì)分為四個(gè)層次：一是“面上”，全面查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，全面自查自糾，明確防范措施的責(zé)任科室和崗位，階段工作的要求及責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人;
二是“點(diǎn)上”，突出領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、人事、征收為監(jiān)督重點(diǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)查找和防范措施制定工作;三是“線”上，從高風(fēng)險(xiǎn)崗位到一般性風(fēng)險(xiǎn)崗位，從各省級(jí)領(lǐng)導(dǎo)到普通干部職工，從行政管理崗位到一線稅收管理崗、逐人逐崗、逐條逐項(xiàng)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施將責(zé)任落實(shí)到位;四是“塊”上，從分局領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、普通職工三塊層層簽訂廉政防控責(zé)任書(shū)，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化上下級(jí)之間的監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)樹(shù)立國(guó)稅西城分局清正廉潔，和諧國(guó)稅的好形象;五是“一崗雙責(zé)”內(nèi)控到位，突出黨支部、黨員兩個(gè)重點(diǎn)，將貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作納入分局日常工作，充分發(fā)揮黨員的模范帶頭作用，使每名黨員既是業(yè)務(wù)工作，也是廉政內(nèi)控工作的第一責(zé)任人，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得實(shí)效。
當(dāng)前推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在一些薄弱環(huán)節(jié)：
一是對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí)有待提高、防范意識(shí)有待加強(qiáng)。
二是責(zé)任主體不夠明確，對(duì)權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事前防范工作缺乏，事中控制不力，使有些制度流于形式。
三是事后監(jiān)督形式單一，無(wú)權(quán)威性，行政問(wèn)責(zé)與執(zhí)法責(zé)任追究制度無(wú)剛性或剛性不足。
四是對(duì)干部職工的思想道德教育缺乏長(zhǎng)效性的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制。
下步推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制安排：
首先建立健全評(píng)估考核機(jī)制，明確細(xì)化相關(guān)評(píng)價(jià)與考核程序，制定有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)辦法，對(duì)科室和個(gè)人履行職責(zé)情況及時(shí)進(jìn)行全方位考核監(jiān)督，提高內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的合理性和運(yùn)行的有效性，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)管理水平提高。
其次加大調(diào)研力度，并建立內(nèi)部控制聯(lián)系會(huì)議制度，成立相關(guān)科室人員為專(zhuān)業(yè)檢查小組，通過(guò)定期開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制綜合評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制管理方面存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)定期進(jìn)行分析，確定短期內(nèi)內(nèi)控管理的對(duì)象和辦法，加強(qiáng)和改進(jìn)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督管理的對(duì)策和建議，為內(nèi)控系統(tǒng)的全面運(yùn)用充分發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督管理作用打下了基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制意識(shí)及管理水平上的整體成效 3
近三年來(lái)，公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，多次邀請(qǐng)三局領(lǐng)導(dǎo)和外部專(zhuān)家進(jìn)行了內(nèi)部流程制度評(píng)審與指導(dǎo)修訂，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、按程序辦事的規(guī)矩日漸形成
公司根據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力不強(qiáng)的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列舉措，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣貫，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。開(kāi)展以集中學(xué)習(xí)和分散學(xué)習(xí)相結(jié)合，標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)與案例分析相結(jié)合，全面學(xué)習(xí)和重點(diǎn)學(xué)習(xí)相結(jié)合，培育標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)文化，增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)。各單位召開(kāi)“達(dá)標(biāo)活動(dòng)”推進(jìn)動(dòng)員會(huì)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，全面安排部署。由公司各系統(tǒng)部門(mén)從內(nèi)部選舉標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部培訓(xùn)師，按標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)制作 PPT 培訓(xùn)課件，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度宣貫培訓(xùn)。將標(biāo)準(zhǔn)制度中相關(guān)內(nèi)容，編成相關(guān)工種的培訓(xùn)資料制作成崗位操作規(guī)程上墻等活動(dòng)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化體系工作領(lǐng)導(dǎo)組(內(nèi)控制度方向把關(guān))、評(píng)審組(內(nèi)控制度質(zhì)量把關(guān))、工作組(內(nèi)控制度編制)，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。
狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)真正的落地。為了使內(nèi)控真正落到實(shí)處，公司制定《公司標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《星級(jí)攪拌站評(píng)定管理辦法》，明確標(biāo)準(zhǔn)化各級(jí)、各部門(mén)的職責(zé)，規(guī)定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、宣貫實(shí)施及監(jiān)督檢查考核具體方法措施。主要有：
(1)與“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”和“標(biāo)準(zhǔn)化青年先行”工作相結(jié)合，開(kāi)展技能比武、知識(shí)競(jìng)賽等多種形式。為進(jìn)一步推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作，公司將《攪拌站管理手冊(cè)》中廠站標(biāo)準(zhǔn)化管理內(nèi)容，開(kāi)展知識(shí)競(jìng)賽，武漢事業(yè)部、成都分公司、天津分公司、設(shè)備運(yùn)輸分公司、西安籌備組分別組隊(duì)，參加了競(jìng)賽。
(2)攪拌站星級(jí)評(píng)定。為推進(jìn)公司攪拌站各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，夯實(shí)攪拌站基礎(chǔ)管理，公司根據(jù)分級(jí)管理與激勵(lì)的需要，設(shè)置“達(dá)標(biāo)攪拌站、三星、四星、五星級(jí)攪拌站”四個(gè)等級(jí)開(kāi)展星級(jí)評(píng)定。每季度，分公司星級(jí)評(píng)定小組組織所屬攪拌站對(duì)照《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)各站、各科室、各崗位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)控管理、監(jiān)督制約等情況進(jìn)行全面評(píng)估，逐項(xiàng)打分，對(duì)符合《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》條件單位，推薦申報(bào)公司，由公司結(jié)合大檢查進(jìn)行驗(yàn)收。
二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn)，確�？刂频轿弧�(zhí)行有力
確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。公司通過(guò)組織內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化知識(shí)考試并將“考試合格與否”與個(gè)人任用、升遷進(jìn)行掛鉤，與新員工能否轉(zhuǎn)正、轉(zhuǎn)崗進(jìn)行掛鉤。通過(guò)上述措施，公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯的提升，公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作、層層將執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化
針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，認(rèn)真開(kāi)展了公司業(yè)務(wù)流程梳理工作，編制《內(nèi)控職責(zé)表》，業(yè)務(wù)中重大風(fēng)險(xiǎn)不可遺漏，并要在制度相應(yīng)位置用規(guī)定的編號(hào)標(biāo)注出來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)包括質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康、安全、成本、法律等風(fēng)險(xiǎn)控制要求的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，明確其內(nèi)控責(zé)任，增強(qiáng)了公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司有些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃修訂《公司管理手冊(cè)》
四、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個(gè)新的組成部分
控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則，前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。
隨著我國(guó)財(cái)務(wù)體制改革的深入，建立完善的內(nèi)部控制制度已勢(shì)在必行。本文分析了行政事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)中容易出現(xiàn)的漏洞、問(wèn)題，對(duì)目前的內(nèi)控制度進(jìn)行了研究分析，提出了建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的具體措施。
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