地方國庫管理中存在問題及建議

　　建議，是個人或團體，對某件事情未來要如何的操作，提出的解決問題的辦法。又指通常是在適當?shù)臅r候指針對一個人或一件事的客觀存在，提出自己合理的見解或意見，以下是小編為大家整理的地方國庫管理中存在問題及建議，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　地方國庫管理中存在問題及建議

　　隨著財政、國庫管理制度改革的實施，國庫工作發(fā)生了巨大變化，尤其是國庫內(nèi)部往來和大額支付系統(tǒng)的正式運行逐步建立了以國庫單一帳戶體系為基礎、國庫集中支付為主要形式的新的財政國庫管理體制，隨著新的業(yè)務領(lǐng)域的拓寬，作為財政與金融的結(jié)合部門，國庫正面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。就新形勢下地方國庫管理中存在的問題及建議談點粗淺的看法。

　　一、存在的問題

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)階段國庫機構(gòu)、人員現(xiàn)狀問題

　　國庫條例及實施細則都明確規(guī)定，一級財政建立一級金庫，各級國庫應設立專門的工作機構(gòu)，辦理國庫業(yè)務。但人民銀行縣級機構(gòu)的改革造成國庫與會計合并辦公，并且大部分是會計（股長）兼任國庫股長，按《國家金庫會計核算系統(tǒng)2.0版》操作界面和《國庫會計管理規(guī)定》中的崗位設置要求，就目前縣級國庫現(xiàn)有人員遠遠滿足不了其業(yè)務需要，大多數(shù)縣支庫人員配備不足，存在大量兼崗現(xiàn)象，使應有的相互制約關(guān)系因人員不足而不能落實到位。由于兼職人員的自身工作壓力已自顧不暇，加之會計、國庫業(yè)務記賬時間又較集中，所以兼職人員很難及時滿足雙方的需要。對兼職于身的國庫工作只能是應付，最終會導致核算質(zhì)量不高等問題發(fā)生，給國庫資金安全埋下了隱患。

　　國庫是一項涉及面廣，政策性強，變化頻繁，既有業(yè)務核算、又有調(diào)查統(tǒng)計分析、監(jiān)督管理的工作。人民銀行經(jīng)理國庫以來，隨著國庫職能的變化，國庫逐漸由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，結(jié)合目前財政國庫制度的改革，這就要求國庫人員隊伍整體素質(zhì)要高，不但要有業(yè)務核算技能、懂金融、懂財政、懂稅務、懂調(diào)查統(tǒng)計分析，還要掌握管理規(guī)定等多方面知識，從目前國庫干部隊伍的現(xiàn)狀來看，沒有達到這個要求，國庫隊伍人員素質(zhì)難以適應當前國庫業(yè)務發(fā)展的需要。

　�。ǘ�）新形勢下國庫資金存在的風險

　　1、管理風險。是指國庫管理人員因管理手段、方法和機制存在問題而引發(fā)的國庫業(yè)務風險。由于人行縣支庫國庫、會計合并辦公，造成會計、國庫工作相互影響，不可避免的出現(xiàn)了管理人員因管理手段不到位，風險防范意識不強而疏于管理的現(xiàn)象，導致國庫管理職能難以全面發(fā)揮作用。2、操作風險。按照支付系統(tǒng)和《2.0》版對國庫直接參加支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換和支付清算業(yè)務應相互制約的要求，國庫崗位設置有了很大調(diào)整，特別是國庫直接參加支付系統(tǒng)和票據(jù)交換后，資金匯劃和清算業(yè)務全部由國庫承擔，工作量增大，而目前，縣支庫人員均未按要求配備到位，個別崗位仍然存在兼職問題，難以杜絕“一手清”現(xiàn)象。3、制度風險。國庫隨著新業(yè)務的發(fā)生，相應的規(guī)章制度也要完善，使各項制度落實到位，使之于實際業(yè)務相輔相承，執(zhí)行起來有法可依，如果制度與完善嚴重滯后于業(yè)務發(fā)展，實際業(yè)務操作沒有制約機制，會計核算出現(xiàn)漏洞，資金風險加大。4、其它風險。由于機器、通訊線路經(jīng)常受不確定因素的影響或網(wǎng)絡不穩(wěn)定造成的故障，使國庫資金在上劃過程中發(fā)生阻塞，影響國庫資金的正常上劃。

　　三）國庫監(jiān)督管理手段軟化、作用受到限制。

　　監(jiān)督管理手段主要指國庫用來做好監(jiān)督管理工作措施和方法的具體表現(xiàn)形式。《中國人民銀行法》頒布以來，人民銀行經(jīng)理國庫納入法規(guī)，經(jīng)理國庫從法律上得到承認和肯定，但是國庫地位的重大變化并不等于國庫監(jiān)督管理手段就自然提升和改觀。目前，國庫管理手段不僅落后，而且比較單一。手段落后，主要指政策滯后或政策制度對現(xiàn)實的不適應性。手段單一主要指國庫管理手段種類單調(diào)措施少。現(xiàn)有的對于入庫過程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫款、資金流失、混庫、退庫及庫款支撥中存在的違規(guī)情況未有明確的處罰規(guī)定，尚缺乏新的政策法規(guī)和解決實際工作新問題的措施，致使國庫監(jiān)督管理軟化，“合力”作用受到制約，國庫作用發(fā)揮受到限制。

　　（四）事后監(jiān)督的對象單

　　一、時效性差

　　首先，國庫會計事后監(jiān)督的習慣作法偏重于國庫會計日常核算，憑證要素、印章是否齊全及帳務核對，做到相符就行了，缺乏對國庫會計業(yè)務管理全方位的監(jiān)督檢查，對國庫會計風險環(huán)節(jié)的防范方面卻監(jiān)督較少。如預算收入的退付、大額資金上劃等，主要是依靠手工核算、翻閱、查帳簿、工作量大，勞動效率低，其次，目前事后監(jiān)督方式傳統(tǒng)化，長期以來，檢查監(jiān)督的方式多依據(jù)帳、表、簿等資料進行檢查，而對是否按操作規(guī)程辦事，印、押、章、系統(tǒng)口令是否嚴格保管等現(xiàn)場檢查較少。第三，國庫會計事后監(jiān)督大都是營業(yè)終了第二天采用手工進行，逐張審核國庫會計憑證進行總分核對，使得事后監(jiān)督的時間拖得較長，等發(fā)現(xiàn)問題已是隔夜的差錯，造成時間上明顯的滯后，加之大部分支庫還存在事后監(jiān)督人員配備不足，素質(zhì)不高，重視程度不夠，認識不到位，造成國庫監(jiān)督職能難以很好發(fā)揮。

　　二、強化國庫管理職能的思考及建議

　�。ㄒ唬┙�立健全國庫工作機構(gòu)、加強國庫隊伍建設

　　國庫機構(gòu)建設是國庫管理的首要任務也是實現(xiàn)國庫改革目標的根本保證，各級國庫要嚴格按照《規(guī)定》建立健全國庫機構(gòu)，一是應盡快按照新的國庫崗位設置的需要，補充具有一定會計專業(yè)技能、持有會計證、熟悉計算機操作、愛崗敬業(yè)的會計人員，以保證國庫工作按崗定人、有崗有人，達到記帳、復核、同城票據(jù)交換、聯(lián)行等要害崗位、高風險點有專職人員，其他崗位有專職人員，形成相互監(jiān)督的制約機制，有效防范國庫資金風險;二是加強對現(xiàn)有國庫人員的素質(zhì)培訓。制定中短期培訓計劃，從實用性出發(fā)，立足崗位技能、專業(yè)知識，組織業(yè)務培訓，并實行考核競賽制度，使國庫人員既具有處理會計帳務、銀行結(jié)算的能力，又懂得財政預算、稅收征管方面的知識，提高國庫人員的綜合能力。

　�。ǘ�）加強國庫內(nèi)部管理

　　隨著現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、國庫內(nèi)部往來等資金匯劃的開通，給國庫工作帶來了新的挑戰(zhàn)，國庫部門必須從加強內(nèi)部管理，整章建制，規(guī)范操作入手，把防范國庫資金風險放在重要位置，首先，建立一套穩(wěn)定性好，函蓋面廣，操作性強的國庫規(guī)章制度，其次是合理分工，協(xié)調(diào)配合，相互制約，業(yè)務操作規(guī)范化，標準化，杜絕業(yè)務一手清現(xiàn)象，再次嚴格國庫會計核算，口令管理，定期更換核算系統(tǒng)和操作口令。第三，加強國庫柜面監(jiān)督，一是對預算收入繳庫憑證要素的齊全性、科目和級次的準確性、庫款上劃的及時性作為依據(jù)，把好“入庫關(guān)”。二是把好“出庫關(guān)”認真審核撥款、退庫憑證各要素，堅持對大額撥款、退庫、更正實行三級審批制度并進行跟蹤監(jiān)督。三是在單一帳戶實施后，應進一步加強國庫資金支付清算的安全措施，確保新舊體制的順利過渡。

　�。ㄈ�）增強風險防范意識，提高國庫人員監(jiān)管水平

　　財政國庫管理體制改革對國庫管理工作提出了更新、更高的要求，因此國庫干部要擔負起監(jiān)督的職能，首先要有愛崗敬業(yè)精神，清正廉潔的作風，其次，要增強風險防范意識，時刻抓住國庫資金安全的主線，對潛藏的和可能的隱患要有清醒的認識，克服麻痹思想，再次，國庫干部要不斷學習新知識，掌握各項政策法規(guī)，有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管制度，堅持原則，在實踐中不斷提高國庫會計監(jiān)督水平和質(zhì)量。

　�。ㄋ模�強化國庫事后監(jiān)督工作

　　一是要細化事后監(jiān)督內(nèi)容，使事后監(jiān)督內(nèi)容系統(tǒng)化，規(guī)范化，防止出現(xiàn)監(jiān)督內(nèi)容不全流于形式等問題，二是改進監(jiān)督手段，采取日常監(jiān)督和不定期監(jiān)督相結(jié)合并利用計算機作為輔助手段，提高監(jiān)督質(zhì)量，三是選拔具有一定的國庫會計業(yè)務經(jīng)驗和有工作責任心的干部擔任并對監(jiān)督情況予以登記、反饋，改進完善國庫工作。

　�。ㄎ澹�強化國庫統(tǒng)計分析，為領(lǐng)導部門提供貨幣政策決策依據(jù)

　　加強國庫收支統(tǒng)計分析和調(diào)查研究工作，為決策者提供更多、更有價值的信息，是經(jīng)理國庫的一項重要任務之一。然而，長期以來，基層國庫對統(tǒng)計分析工作并未引起高度重視，致使國庫在貫徹執(zhí)行貨幣政策中的職能作用發(fā)揮不明顯。因此，必須在加強國庫統(tǒng)計分析的質(zhì)量和效率上下功夫。首先，國庫人員要轉(zhuǎn)變觀念，更新思維，大興調(diào)查研究之風。要針對當?shù)亟?jīng)濟、財政稅收的特點，深入實際，發(fā)現(xiàn)問題，研究建議解決對策。其次，要把國庫收支統(tǒng)計分析納入貨幣政策和財政政策的分析系統(tǒng)。不斷改進統(tǒng)計分析手段，加強預測方法的研究，增強國庫統(tǒng)計分析工作的科學性、全面性和時效性。促進財政與貨幣政策協(xié)調(diào)，促進經(jīng)濟發(fā)展。第三，要充分利用《國庫收支統(tǒng)計與分析系統(tǒng)2.0版》的數(shù)據(jù)處理功能，注重日常工作中的統(tǒng)計分析。如根據(jù)每天的收支變化等，分析其對貨幣供應、貨幣流量的影響，等等。逐步克服和糾正以往單純處理業(yè)務，就統(tǒng)計數(shù)字搞統(tǒng)計的問題。通過高質(zhì)量的統(tǒng)計分析，努力為決策者提供貨幣政策決策依據(jù)。

　　【拓展】國庫內(nèi)部管理的論文

　　一、當前基層國庫風險點分析

　　(一)人員因素形成的風險。

　　由于機構(gòu)設置和人員配備的原因，基層國庫不但人員配備不足，而且素質(zhì)普遍不高。一是國庫管理人員因內(nèi)部管理的手段不到位、管理力度不夠而使國庫業(yè)務出現(xiàn)風險的可能性依然存在，主要表現(xiàn)在管理人員對業(yè)務不熟悉而難于管理，以及管理人員自身風險意識不足而疏于管理。二是部分經(jīng)辦人員業(yè)務素質(zhì)不高，經(jīng)辦人員對業(yè)務處理只知己不知彼，業(yè)務掌握不全面，難以發(fā)現(xiàn)業(yè)務處理中的非正常操作，造成風險隱患。三是業(yè)務培訓不夠，在財政體制改革頻繁，新政策、新規(guī)定不斷出臺的情況下，基層國庫對經(jīng)辦人員相應的業(yè)務培訓沒有跟上，可能對政策、規(guī)定理解失誤而造成風險的產(chǎn)生。

　　(二)執(zhí)行制度中形成的風險。

　　個別員工風險意識淡薄，憑經(jīng)驗辦事，執(zhí)行制度不嚴，違規(guī)越權(quán)，兼崗代崗，業(yè)務互相代替，導致業(yè)務運行中相互監(jiān)督、相互制約不嚴，違背崗位牽制原則。業(yè)務操作有章不循，違規(guī)操作。如：人離柜，印章未鎖；重要空白憑證保管不善；操作密碼和口令授權(quán)缺乏嚴格管理，串用、互用口令密碼；憑證審核不認真，使有問題的憑證流出國庫，造成國庫資金的風險。

　　(三)資金清算中的風險。

　　國庫資金核算實現(xiàn)了內(nèi)部資金實時清算，市分庫與縣支庫通過內(nèi)部往來實現(xiàn)清算，國庫與征收機關(guān)、商業(yè)銀行間橫向聯(lián)網(wǎng)，資金信息處理逐步開始實現(xiàn)無紙化，提高了國庫資金使用效率，但同時也加大了國庫資金遭受損失的隱患。如核算系統(tǒng)對參數(shù)設置、科目屬性、級次、比例等要素不能實現(xiàn)系統(tǒng)自動審核功能，仍需要人工操作，隨意性很大。國庫部門處于資金清算的前臺，大量的撥款、退庫等業(yè)務都通過票據(jù)交換系統(tǒng)進行，一旦發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)等事件，就會導致國庫資金風險。

　　(四)預算資金監(jiān)管中的風險。

　　預算資金監(jiān)管風險涵蓋于預算資金收納、撥付、退庫、更正等諸多環(huán)節(jié)。如財政資金的撥付，必須控制在人大批準的年度預算之內(nèi)，而在實際工作中，財政常常倒逼國庫撥付超預算的撥款，國庫難以嚴格按預算執(zhí)行。預算收人退庫審批機關(guān)多，退庫種類多，退庫政策政出多門，對退庫的真實性，政策的適用性國庫難以把握。作為財政部門撥付資金唯一憑證的預算撥款憑證既沒有作為重要空白憑證進行管理，也沒有規(guī)定使用期限，形成潛在的風險。

　　二、防范國庫資金風險的措施建議

　　(一)構(gòu)筑人員防線，堵住風險源頭。

　　1、加強思想教育。提高國庫人員的政治素質(zhì)，有針對性地開展防范案件專題教育，加強法制和職業(yè)道德教育，逐步構(gòu)筑崗位風險防范的思想防線。

　　2、加強業(yè)務培訓。強化國庫人員對新的支付工具電子計算機和金融、財政、稅收等多方面新知識、新業(yè)務、新技能的學習，加強崗位輪換，組織崗位業(yè)務培訓充實、穩(wěn)定國庫隊伍，提高國庫人員的業(yè)務素質(zhì)。

　　3、建立競爭管理機制。合理安排崗位分工，優(yōu)化人力資源配置，引入崗位競爭機制。根據(jù)國庫會計業(yè)務變化多、業(yè)務新和要求高的特點，適時引入崗位競爭機制，在充分考慮讓員工自主選崗的同時，對重要或綜合性強的崗位實行競爭上崗，使國庫會計人員在參與崗位競聘過程中，親身感受到巨大壓力和推動力，進一步增強國庫工作人員對國庫工作的認同感和責任感。

　　(二)構(gòu)筑內(nèi)控防線，確保規(guī)范操作。

　　1、強化制度建設，完善內(nèi)控機制。針對國庫業(yè)務的發(fā)展，以“風險首位”和“內(nèi)控先行”為導向，合理設置國庫崗位，不斷完善內(nèi)控制度、操作規(guī)程和管理辦法，全力構(gòu)建內(nèi)部風險防范機制。根據(jù)業(yè)務特點，合理設置工作流程，明確操作規(guī)則，強化運作程序和具體要求，建立崗位責任追究制和內(nèi)部自律控制機制，明確責權(quán)劃分，做到崗位固定、責任固定，使國庫業(yè)務的全過程和所有風險節(jié)點都置于管理制度之中。

　　2、規(guī)范操作，嚴格執(zhí)行制度。嚴格控制會計資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復核、退匯轉(zhuǎn)匯、查詢查復、手工填制憑證等業(yè)務操作環(huán)節(jié)中的風險，確保規(guī)范操作；嚴格執(zhí)行印章、密押(鑰)及重要空白憑證“三分管”制度，并建立相應的登記簿；嚴格執(zhí)行與財稅部門對賬制度，落實重大事項分級審批管理制度和報告制度。

　　3、加強國庫會計核算系統(tǒng)及其網(wǎng)絡的風險控制。會計核算系統(tǒng)的操作管理，重點是加強崗位制約，防止“一手清”。保障會計核算人員專人專機，操作密碼嚴格保密，并及時更換，做到離機簽退，以防他人盜用密碼進行非法操作。加強對系統(tǒng)服務器和其他國庫業(yè)務用機的防病毒管理，定期對計算機進行病毒檢測，落實網(wǎng)絡防火墻、安全預警、災難應急預案等措施，確保國庫核算系統(tǒng)安全、高效運轉(zhuǎn)。

　　4、實現(xiàn)自查工作制度化。除了自覺接受各級部門的檢查指導外，國庫部門還應以制度和職責的方式，明確國庫會計部門負責人和崗位主要責任人，加強對國庫會計業(yè)務的日常檢查輔導，對日常業(yè)務進行現(xiàn)場監(jiān)督，通過定期或不定期對國庫會計業(yè)務進行全面或有重點的監(jiān)督檢查，使風險化解在萌芽狀態(tài)。

　　(三)構(gòu)筑監(jiān)督防線，規(guī)范資金支撥。

　　國庫部門處于資金清算的前臺，大量的撥款、退庫等業(yè)務都通過票據(jù)交換系統(tǒng)進行，對退撥資金、同城退票、掛賬等資金性質(zhì)、權(quán)限要嚴格進行管理；要配合財政稅務機關(guān)加強對印鑒、憑證和國庫資金入庫管理，將“撥款書”、“收人退還書”納入重要憑證管理范圍，防止支撥或稅款入庫環(huán)節(jié)產(chǎn)生風險；對于違反財經(jīng)制度、不符合規(guī)定的各種撥款，國庫部門要堅持原則予以拒辦。

　　(四)構(gòu)筑預警防線，消除安全隱患。

　　建立起國庫內(nèi)部崗位監(jiān)督機制，加強風險排查，從業(yè)務操作和管理，以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況等方面，摸排風險點，尋找切入點，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務處理中的薄弱環(huán)節(jié)，防范資金清算，印、押、證管理，計算機安全管理，崗位相互制約等環(huán)節(jié)的風險。通過由點到面、由低到高全方位的排查監(jiān)督，消除各類風險隱患，確保國庫資金安全。

　　(五)構(gòu)筑集中防線，加速電子化進程。

　　在稅收收入入庫實現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)的基礎上，進一步加大財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)建設進程，將撥款、退庫納入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，使橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)與國庫核算系統(tǒng)間接連接，實現(xiàn)撥(退)款憑證的電子傳輸、網(wǎng)上驗押、審核、自動人賬整個過程的無紙化、實時化、安全化，實現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)雙向高速通車，減少國庫資金劃轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高工作效率，大大降低人為因素失誤和技術(shù)性的差錯。在堅持一級財政、一級國庫”原則不變前提下，將基層國庫會計核算業(yè)務中的資金和綜合業(yè)務集中到市分庫，實行國庫會計集中核算，從而加強國庫會計核算的規(guī)范性，有效防范國庫資金風險。

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