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關于應收賬款質押登記應用的思考
2007年，伴隨《中華人民共和國物權法》（以下簡稱《物權法》）的頒布，應收賬款的出質權有了法律基礎。為貫徹實施《物權法》相關規(guī)定，我國積極借鑒美國、加拿大等國經(jīng)驗，制定了應收賬款質押登記制度，并建立了依托互聯(lián)網(wǎng)的應收賬款質押登記公示系統(tǒng)。登記制度的建立，是我國擔保物權制度的重大創(chuàng)新與發(fā)展，對保護質權人和第三人的利益，降低信貸風險，助力中小企業(yè)發(fā)展具有重要意義。但隨著應收賬款質押業(yè)務的不斷發(fā)展，質押登記制度也顯露了一些與業(yè)務發(fā)展不相符的問題，亟待研究解決。
一、系統(tǒng)運行現(xiàn)狀及主要特點
（一） 查詢量多于登記量
在登記系統(tǒng)運行初期，登記量多于查詢量，如2007年11、12月份的登記量分別為4388筆、4275筆，分別超過當月的查詢量849筆、635筆。從2008年1月份起，當月查詢量開始反超登記量，且反超額有逐步擴大的趨勢，2013年6月達13278筆。查詢量超過登記量應是登記系統(tǒng)發(fā)展過程中的正�，F(xiàn)象，因為登記系統(tǒng)本身就是要充分發(fā)揮其公示作用，由此可見，有越來越多的用戶使用登記系統(tǒng)的查詢功能來獲取其所關注的應收賬款質押狀況，登記系統(tǒng)維護交易安全的作用日漸顯現(xiàn)。
（二）質押登記多于轉讓登記
截至2013年6月末，應收賬款質押登記473206筆，占全部登記筆數(shù)的48%，應收賬款轉讓登記413155筆，占全部登記筆數(shù)的41.91%。從單月的登記筆數(shù)來看，轉讓登記筆數(shù)呈逐步上升趨勢，如：2008年1月，轉讓登記筆數(shù)190筆，占比12.94%，到2013年6月，轉讓筆數(shù)增至9938筆，占當月登記筆數(shù)的36.53%。自2008年以來，應收賬款轉讓登記占比逐步上升，這是因為登記系統(tǒng)剛上線時，多數(shù)金融機構還處于對登記系統(tǒng)的了解、培訓、部署階段。一些外資銀行因對業(yè)務較為熟悉而表現(xiàn)非常積極，將已經(jīng)發(fā)生的保理業(yè)務進行了登記。盡管法律未明確規(guī)定保理登記，但為了透明交易關系，維護交易安全，越來越多的質權人將保理業(yè)務登記于系統(tǒng)。
（三）出質人以中小企業(yè)為主
2013年6月，出質人為中小微企業(yè)的初始登記數(shù)為17269筆，約占系統(tǒng)初始登記總數(shù)的78.13%。系統(tǒng)反映全國共有超過65000家中小微企業(yè)通過應收賬款獲得了融資，根據(jù)對質權人進行登記時填寫的合同金額的統(tǒng)計，中小微企業(yè)通過應收賬款質押獲得的融資金額約占已登記在系統(tǒng)中的應收賬款質押融資總額的30%。利用應收賬款進行融資的中小企業(yè)集中在制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)、電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)等行業(yè)中。
（四）登記機構以全國性銀行為主
從系統(tǒng)用戶的數(shù)量來看，銀行業(yè)金融機構占比在80%左右，這其中全國性金融機構的用戶數(shù)量又為最多，接近全部用戶數(shù)量的70%。部分地區(qū)登記機構的類型呈現(xiàn)多樣化，例如，在北京、廣東、浙江、江蘇等經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)，除銀行業(yè)金融機構以外，還有擔保公司、財務公司、典當行、投資公司等機構申請成為系統(tǒng)登記用戶；在上海地區(qū)，還有大量外資銀行申請成為系統(tǒng)登記用戶，但相當多地區(qū)的登記用戶完全集中于當?shù)氐膸准覈猩虡I(yè)銀行。
以2013年6月為例來看各類機構的登記數(shù)量，全國性金融機構登記數(shù)量達19330筆，占全部登記數(shù)量的83%。其中，國有商業(yè)銀行登記15027筆，占比高達64%，超過了其余全國性金融機構登記總量；地方性金融機構和外資金融機構占全部登記數(shù)量的9%；其他機構如擔保公司、信托公司、典當公司等的登記數(shù)量僅占全部登記數(shù)量的8%。
（五）質押品種以貿(mào)易賬款為主
應收賬款質押登記公示系統(tǒng)反映的實踐中用作擔保品的應收賬款類型共20余種，包括貿(mào)易類的應收賬款、公用事業(yè)收費權、租金收入和出口退稅等。其中，占比最大的是商業(yè)貿(mào)易產(chǎn)生的應收賬款，如銷售發(fā)生已經(jīng)確定的債權、發(fā)票對應的債權，出質人未來一段時間內產(chǎn)生的應收賬款。初始登記中，商業(yè)貿(mào)易產(chǎn)生的應收賬款登記筆數(shù)占初始登記筆數(shù)的42%，水電氣暖等各類收費權質押占比為7%。另外，系統(tǒng)中登記的質押品種還包括倉儲融資、物流融資、供應鏈融資、政府補貼款融資等新型質押融資品種。
（六）登記地區(qū)以東部沿海為主
應收賬款質押融資登記公示系統(tǒng)仍處于運行初期，發(fā)展過程中出現(xiàn)了地區(qū)間差異較大的現(xiàn)象，獲得應收賬款質押融資的中小企業(yè)和系統(tǒng)登記量在地區(qū)間的分布均集中在東部沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)。登記系統(tǒng)顯示，截至2013年6月末，以應收賬款質押獲得融資的中小企業(yè)主要分布在廣東省、浙江省、江蘇省等東部沿海省市，以質權人登記所在地統(tǒng)計，登記量位居前幾位的同樣也在這一地區(qū)。
二、存在的問題
現(xiàn)行的應收賬款質押登記制度以中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記公示系統(tǒng)為載體，該系統(tǒng)是我國第一個基于現(xiàn)代動產(chǎn)擔保登記理念建設的登記系統(tǒng)。盡管該系統(tǒng)的運行已經(jīng)在服務中小企業(yè)發(fā)展等領域產(chǎn)生了積極作用，但依然存在有待完善之處，主要體現(xiàn)在：
（一）登記機關形式審查
《登記辦法》規(guī)定，質權人在辦理質押登記時需要提交的資料僅是雙方簽訂的協(xié)議，質權人通過訪問互聯(lián)網(wǎng)的電腦終端自行錄入登記信息，征信中心只審查形式要素是否完備，既不要求登記人提交質押合同，也不對雙方主體的合法性、真實性進行審查，更不對權利范圍的真實性、準確性進行審查，因此，是典型的形式審查。由此，應收賬款質押登記過程中會出現(xiàn)如下問題：登記機構對登記錯誤不承擔賠償?shù)确韶熑�；登記不具有公信力，當�(shù)怯洐嗬c真實權利不一致時，以真實權利為準；登記的主要權利和義務由質權人自行承擔，登記行為主要由質權人自行完成。
（二）質權人單方登記
《登記辦法》、《登記操作規(guī)則》均規(guī)定由質權人或其代理人辦理應收賬款質押登記，質權人單方登記存在弊端，容易引發(fā)許多不必要的爭議。一是使質權人惡意登記、消極行使權利行為的發(fā)生成為可能，不利于保護出質人和付款人的權利。若出質人或付款人認為質權人的登記內容有誤，易產(chǎn)生查詢和異議登記的問題，但異議登記不是權利制約，只是一種侵權后權利救濟的手段或途徑，而且此種救濟手段最終依賴有效的法院判決或裁定才能行使。若質權人怠于履行注銷登記義務，便會使應收賬款質押在主債權消滅或質權實現(xiàn)時依然生效，侵犯了出質人和付款人的正當權利。二是增加了質權人的風險。由征信中心建立的應收賬款質押登記系統(tǒng)是基于互聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)，具有開放性、廣泛性、便捷性等特點，任何人或單位只要進入相應的網(wǎng)站，即可注冊成為用戶，進行質權登記或查詢，這就為第三人的惡意登記、惡意注銷、惡意異議等提供了方便，增加了質權人的風險。 �。ㄈ┫到y(tǒng)功能有待完善
系統(tǒng)中出質人質押登記期限目前僅有“1年、2年、3年”等時間跨度較大的選項，但實際情況中，企業(yè)的應收賬款期限較短，多數(shù)在1年以內，據(jù)對100戶小企業(yè)問卷調查發(fā)現(xiàn)，賬齡在6個月以內的占72.1%，1年以上的僅占4.8%。這種情況下，金融機構只能選擇“1年”，無法精確反映應收賬款的質押信息；因操作用戶操作失誤導致需要重新辦理登記，但因操作失誤已產(chǎn)生的錯誤登記系統(tǒng)無法進行刪除；業(yè)務登記過程中在進行質押財產(chǎn)描述時，由于系統(tǒng)對字符數(shù)量的限制，只能將一筆業(yè)務分成多筆業(yè)務進行登記，這帶來了諸多的不便；金融機構通過人民銀行應收賬款質押登記公示系統(tǒng)對受理的業(yè)務進行登記后，只能打印出應收賬款質押初始登記憑證，且該憑證未經(jīng)任何單位確認，缺乏法律效力。
三、政策建議
關于契約和機制的設計、運用是為了最終解決相關各方的利益均衡，信用管理理論則要求以社會信用體系建設為前提、以征信機制完善為基礎，把握信用風險的測度與識別這一關鍵環(huán)節(jié)，最終實現(xiàn)風險測算、控制和規(guī)避。針對目前應收賬款質押登記制度的現(xiàn)狀和存在的問題，筆者建議可從以下幾個方面加以改進和完善：
（一）完善動產(chǎn)登記立法，明確質押登記規(guī)則
《物權法》基于交易安全、防范風險等因素規(guī)定了我國應收賬款質押登記是物權生效的要件。應收賬款的目的在于快速融資，解決中小企業(yè)的資金周轉問題，對于中小企業(yè)來說融資效率至關重要。我國應收賬款質押登記“安全優(yōu)先”的制度設計，以犧牲效率為代價，與動產(chǎn)擔保的總體趨勢和初衷不符。當然，這是由我國信用體制不健全的現(xiàn)狀所決定的，因此應當盡快立法并在動產(chǎn)質押中采取登記對抗主義。
一是建議對動產(chǎn)擔保特別是應收賬款質押登記進行立法，全面梳理分散于各類法律法規(guī)或規(guī)范性文件中有關質押登記的規(guī)定，在現(xiàn)有《應收賬款質押登記辦法》對應收賬款概念和種類范圍規(guī)定的基礎上做擴大解釋，將更多的擔保品種納入登記范圍。尤其需要確認實踐中各種名目收費權的歸屬，明確可以納入應收賬款質押范疇的收費權種類，以滿足企業(yè)融資實踐的需要。
二是明確應收賬款付款人在質權實現(xiàn)中的責任和義務。目前，各家商業(yè)銀行在抵質押率設定方面比較混亂，特別是在動產(chǎn)擔保物方面，即便是同一地區(qū)的同一擔保物，折扣率也相差很大，銀行監(jiān)管部門應考慮就抵質押率設定問題制定相關的監(jiān)管指引，統(tǒng)一規(guī)范和引導擔保折扣率。同時，應適當改進部分法律法規(guī)條款，提高應收賬款質押融資業(yè)務的實際操作性，盡量避免操作中的法律盲點，使法律法規(guī)更加全面、貼近實際。
（二）改進登記公示系統(tǒng)，規(guī)范登記查詢操作
為真正發(fā)揮“確權、公示”的作用，應當隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展不斷完善應收賬款質押登記公示系統(tǒng)。一是增加應收賬款質押登記公示系統(tǒng)功能，為金融機構業(yè)務操作提供便利。二是將應收賬款質押登記公示系統(tǒng)與企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫對接，約束付款企業(yè)的付款行為，減少應收賬款的不確定性。三是建議登記公示系統(tǒng)提供質押登記的附件區(qū)域，進一步明確應收賬款質押糾紛產(chǎn)生時雙方的權利義務。
（三）構建社會信用體系，助推中小企業(yè)發(fā)展
人民銀行應真正履行“管理征信業(yè)，推動社會信用體系建設”的職責，從推動社會信用體系建設、改善社會信用環(huán)境、助力中小企業(yè)發(fā)展的角度，持續(xù)開展面向社會、金融機構和企業(yè)的應收賬款質押融資業(yè)務和質押登記公示系統(tǒng)的宣傳推廣，形成全力共同拓展中小企業(yè)應收賬款質押融資的局面。
一是引導商業(yè)銀行逐步減少對不動產(chǎn)抵押的依賴。商業(yè)銀行尤其是地方性金融機構應轉變觀念，擺脫對不動產(chǎn)抵押的過度依賴，將注意力更多地轉向占中小企業(yè)主要資產(chǎn)份額的應收賬款和存貨資源擔保融資上，大力發(fā)展以應收賬款作為第一還款來源的資產(chǎn)支持貸款品種。
二是引導中小企業(yè)加強信用管理力度。通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度和管理制度，提高中小企業(yè)自身素質，建立健全財務制度，深化對應收賬款質押融資的認識，加強對自身應收賬款的管理。
同時，建議政府充分發(fā)揮政策導向作用，引導金融機構采取靈活的授信策略，鼓勵推廣應收賬款質押融資產(chǎn)品，支持中小企業(yè)利用應收賬款進行質押融資。對發(fā)放應收賬款質押貸款的金融機構，政府可在一定比例內給予風險補償，風險補償比例可考慮付款人的信用級別，信用級別稍低的，可適當提高風險補償比例。
（責任編輯 耿 欣；校對 YJ，XS）
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