現(xiàn)代商業(yè)銀行的監(jiān)督與稽核

對現(xiàn)代商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督和稽核，直接的理由來自于對銀行業(yè)風(fēng)險的防范，這些風(fēng)險在嚴(yán)重時足以構(gòu)成對社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的破壞，在很大程度上影響社會的穩(wěn)定，以致導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)賴以發(fā)展的推動力——貨幣的功能紊亂。從更深層的意義上講，銀行業(yè)監(jiān)督履行著建設(shè)金融制度的職責(zé)。因而，銀行業(yè)本身的地位和發(fā)展趨勢更體現(xiàn)出監(jiān)督稽核的重要性。新形勢下，銀行業(yè)務(wù)正由單一的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)向金融綜合型演進(jìn)，地域上國際化趨勢愈加強(qiáng)烈，這一切不能不對銀行業(yè)監(jiān)督稽核提出新的課題。

在對西方銀行業(yè)外部監(jiān)管和內(nèi)部自律的借鑒中，美國模式將是我們本章討論的重點，這主要由于美國是現(xiàn)代金融制度完備的典型。其它發(fā)達(dá)國家在金融監(jiān)管上也都各具特色，這里不—一備述。

一、美國國內(nèi)銀行業(yè)監(jiān)管制度

美國是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展得比較充分的國家之一，它的銀行業(yè)監(jiān)管制度是在其金融危機(jī)和其他歷史、政治事件中發(fā)展起來的。要分析美國銀行監(jiān)管制度，必須知道美國銀行制度的變遷。

1．早期的美國銀行業(yè)和監(jiān)管制度。美國的商業(yè)銀行是在其獨立戰(zhàn)爭后才出現(xiàn)的。戰(zhàn)后，一些州通過特別立法建立了商業(yè)銀行，大多數(shù)州銀行通過限制發(fā)行銀行券數(shù)量和謹(jǐn)慎的放款來保證其銀行券流通信譽(yù)，州政府開始朦朧地發(fā)現(xiàn)銀行監(jiān)管的重要性。

事實上，聯(lián)邦政府在18世紀(jì)末就開始實施某些監(jiān)管職能。1771年，美國國會批準(zhǔn)設(shè)立了“美國銀行”，標(biāo)志著聯(lián)邦政府開始受理銀行的注冊申請，更重要的是，該銀行不僅遵循商業(yè)銀行經(jīng)營原則，而且承擔(dān)了某些中央銀行職能。由于它的雙重功能，美國銀行的銀行券在全美流通，它還可贖回其他州銀行的銀行券并限制它的流通。但正由于觸及到州銀行利益及其他因素，國會和州銀行反對給美國銀行重新頒發(fā)許可證。1816年，又設(shè)立了第二美國銀行，同前者相似，許可證沒有得到換發(fā)。這以后30年間，聯(lián)邦銀行所有功能均由財政部承擔(dān)。

隨著1836年以后州銀行的迅速擴(kuò)張和銀行券問題的增多及銀行屢屢倒閉，州政府逐步開始承擔(dān)一些監(jiān)管職能。最初的監(jiān)管在很大程度上通過特別立法來限制銀行開業(yè)，但這種做法往往難免產(chǎn)生其他弊端，公眾的輿論最終導(dǎo)致“自由銀行”政策的出現(xiàn)。

2．雙重銀行和國民銀行體系的發(fā)展。隨著貿(mào)易的跨州經(jīng)營，如何形成一個統(tǒng)一穩(wěn)定的全國性貨幣就顯得十分重要。在19世紀(jì)60年代初，為了融資以支持南北戰(zhàn)爭，聯(lián)邦政府提出了一個建立國民銀行的方案。該方案稱任何人向聯(lián)邦政府提出注冊申請都可以成立國民銀行，但國民銀行發(fā)行紙幣必須以國債作保證，即多購買國債可以多發(fā)行貨幣。該方案成為1865年國民銀行通貨法案的一部分，于次年初修改為國民銀行法案。從此以后，聯(lián)邦政府開始依法對商業(yè)銀行實施監(jiān)管，首先，國民銀行條例頒布后，成立專門的貨幣監(jiān)理署，并擁有專門檢查隊伍，其人員訓(xùn)練有素，權(quán)限很大，對檢查很有利；其次，以統(tǒng)一的紙幣代替了五花八門的州銀行券。

3．聯(lián)邦儲備體系的發(fā)展。很明顯，創(chuàng)建國民銀行體系與其說是聯(lián)邦政府加強(qiáng)對銀行業(yè)的監(jiān)督，不如說是考慮鈔票發(fā)行制度。當(dāng)時社會缺乏一個“有彈性”的自動調(diào)節(jié)機(jī)制，或政府機(jī)關(guān)調(diào)節(jié)貨幣流通額使之隨季節(jié)需要而變動，加上獨立的國庫制度和財政政策，使得國庫經(jīng)常處于劇烈波動狀態(tài)。這樣人們開始考慮應(yīng)該建立一種靈活調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的機(jī)制，這就是中央銀行制度。以后幾次大的經(jīng)濟(jì)、金融危機(jī)，尤其是1907年的危機(jī)后，終于使美國國會通過了聯(lián)邦儲備條例。設(shè)立了聯(lián)邦儲備體系——美國的中央銀行，該體系執(zhí)行對銀行業(yè)實施聯(lián)邦級的全面監(jiān)管。

4．大危機(jī)和30年代的改革。1929年夏天開始的世界性經(jīng)濟(jì)衰退，終于演變成了美國歷史上最大的經(jīng)濟(jì)、金融危機(jī)。銀行大量倒閉，公司喪失對銀行的信心，金融恐慌彌漫著30年代初期的美國。在這種情況下，國會通

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