財務(wù)管理制度(優(yōu)秀)

　　在當(dāng)下社會，很多場合都離不了制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理制度1

　　一、總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到準(zhǔn)確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財務(wù)管理部門的職能：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定。

　　2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

　　5、按照國家頒布的會計制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費。

　　第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。

　　財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上（包括副總經(jīng)理）的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。

　　擔(dān)任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求；會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定。

　　第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。

　　第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

　　二、財務(wù)管理基本要求

　　第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，符合會計制度的規(guī)定。

　　第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

　　第八條財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第九條財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出；公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理（會計主管）、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

　　第十條財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進(jìn)行監(jiān)督。

　　財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十一條財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。

　　出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

　　會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

　　第十二條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

　　三、主要會計政策

　　第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

　　第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

　　第十五條以人民幣為記賬本位幣。

　　第十六條會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算；資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

　　第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

　　第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。

　　第十九條存貨

　　存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

　　產(chǎn)成品（包括半成品）的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權(quán)平均法計價。

　　低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

　　第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資（即債券、股票等）。

　　股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下（含20%）或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。

　　股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。

　　股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。

　　第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

　　固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價值在20xx元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的`成本計價。

　　固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率；各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別

　　房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備

　　殘值率5% 5% 3% 5% 3%

　　使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

　　第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。

　　第二十三條無形資產(chǎn)

　　公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

　　投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

　　其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

　　第二十四條收入的實現(xiàn)

　　銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。

　　在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。

　　利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入。

　　第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、工作崗位職責(zé)

　　第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

　　1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

　　對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。

　　2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。

　　3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。

　　4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強(qiáng)對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。

　　5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

　　6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。

　　充分運用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

　　7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

　　8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

　　要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，加強(qiáng)經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實可靠。

　　9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第二十七條會計的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。

　　2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納；若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。

　　3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。

　　6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。

　　要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　　出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

　　3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

　　對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

　　4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。

　　出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

　　對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

　　五、支票管理

　　第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第三十二條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字（本制度另有規(guī)定除外）�？偨�(jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付；對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　六、現(xiàn)金管理

　　第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、職員工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務(wù)報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結(jié)算起點以下零星支出。

　　5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

　　第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第三十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。

　　第四十條差旅費及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門主管簽字確認(rèn)，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

　　第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證（經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間），經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。

　　第四十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。

　　第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第四十四條使用非現(xiàn)金（銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等）支付費用，應(yīng)參照上述程序辦理。

　　七、會計檔案管理

　　第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

　　第四十六條會計檔案的保存

　　財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

　　會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：

　　會計檔案保管期限表

　　檔案名稱保管期限

　　1、會計憑證類：

　　（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

　　（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年

　�。�3）銀行對賬單5年

　　2、會計賬簿類：

　�。�1）日記賬15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

　�。�2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

　�。�3）固定資產(chǎn)卡片15年

　　固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

　　3、會計報表類：

　�。�1）主要財務(wù)指標(biāo)報表3年

　�。�2）月、季度會計報表（包括文字分析） 3年

　�。�3）年度會計報表（決算）永久

　　4、其他類：

　�。�1）財務(wù)成本計劃3年

　�。�2）會計移交清冊15年

　　（3）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　�。�4）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

　　第四十七條會計檔案的借用

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

　　查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　第四十八條由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

財務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計工作職責(zé)：定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責(zé)：做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：集體資產(chǎn)變價收入；回收債權(quán)收入；其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫取７伯�(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　第十條支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

　　使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

　　2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。村干部平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[xx)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；村級招待費實行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；村級電話費實行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會主任月補(bǔ)40元，村會計、報帳員和計生主任月補(bǔ)各30元；村級報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到xx人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元；村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；無集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

　　3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

　　第四章貨幣資金管理

　　第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値�會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

　　第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

　　第十三條各村用于零星開支的.備付金限額200元以內(nèi)，實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

　　第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

　　第五章票據(jù)使用管理

　　第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

　　第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

　　第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”。

　　第六章財務(wù)審核審批

　　第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)結(jié)報，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

　　笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

　　第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批；100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批；300—1000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

　　第七章集體資產(chǎn)管理

　　第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

　　第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實施。

　　第八章民主理財與定期審計

　　第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財

　　1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

　　3、村民主理財日定為每月5日，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn)，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟�后，方可入帳�?/p>

　　當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

　　第二十六條村級財務(wù)實行定期審計

　　1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。

　　2、年度審計工作程序：全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；認(rèn)真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；每期理財中所提出意見和建議的落實情況；整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題；審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；出具審計報告，公布審計結(jié)果。

　　第九章村務(wù)公開

　　第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

　　第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準(zhǔn)確無誤。

　　第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

　　第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

　　第十章檔案管理

　　第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

　　第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

　　第三十三條會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

　　第三十四條會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

財務(wù)管理制度3

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

　　三、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的`日常財務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。。

　　部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　授權(quán)方式可分為兩類：

　　三、審批程序

　　1、計劃內(nèi)報銷：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)

　　四、計劃審批內(nèi)容

　　1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

財務(wù)管理制度4

　　一、財務(wù)工作由村委會統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律和規(guī)定，實行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務(wù)工作，審議和批準(zhǔn)各項財務(wù)開支。財務(wù)人員要按時制定年度開支、預(yù)算計劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的統(tǒng)計和各核算單位的合同管理工作。

　　二、財務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財經(jīng)紀(jì)律，敢于堅持原則，同一切違反財經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭。有權(quán)參與村內(nèi)一切涉及財務(wù)的分議，有權(quán)拒絕辦理一切違反財務(wù)制度的收支及有權(quán)向村黨支部或有關(guān)部門反映情況。會計人員保持相對穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會集體研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　三、村委會財務(wù)人員要及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，并加強(qiáng)現(xiàn)金、有價證券發(fā)票的管理。由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一委托會計核對現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的`發(fā)票，由會計制單，發(fā)票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。嚴(yán)格控制各種借款，任何人不得利用職權(quán)、特權(quán)私自借款。

　　四、日常支出實行支書、主任“雙簽”制，并由農(nóng)村會計（報賬員）、村務(wù)監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)人簽字，鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心審核下賬。村集體單筆開支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經(jīng)支村“兩委”聯(lián)席會議討論通過，并附參會人員簽名蓋章的會議記錄下賬。

　　五、實行民主理財制度，民主理財小組有權(quán)對本村財務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財務(wù)人員每季度在財務(wù)公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。

　　六、財務(wù)人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔(dān)任。

　　七、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清查，防止流失。

　　八、做好財務(wù)會計檔案管理工作，設(shè)立會計檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務(wù)計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據(jù)存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。

　　九、規(guī)范財務(wù)管理，統(tǒng)一帳冊、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報表。按新的財務(wù)會計制度，設(shè)立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細(xì)帳）。

　　十、村委會每年實行財政預(yù)決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實行審計制度。

十一、村的財務(wù)工作接受鎮(zhèn)財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學(xué)校特點，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

　　第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第五條高等學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。

　　第六條高等學(xué)校財務(wù)工作實行校(院)長負(fù)責(zé)制。

　　符合條件的高等學(xué)校，應(yīng)設(shè)置總會計師，協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。

　　凡設(shè)置總會計師的高等學(xué)校，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副校(院)長。

　　規(guī)模較小的高等學(xué)校，由主管財務(wù)工作的校(院)長代行總會計師職權(quán)。

　　第七條高等學(xué)校必須單獨設(shè)置財務(wù)處(室)，作為學(xué)校的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校(院)長和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在財務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　第八條高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級財務(wù)機(jī)構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學(xué)校二級財務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。

　　第九條高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財會人員。校內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級財務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動或者撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。

　　第三章單位預(yù)算管理

　　第十條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。

　　高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。

　　第十一條預(yù)算編制原則

　　高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。

　　第十二條預(yù)算編制方法

　　高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十三條預(yù)算編制和審批程序

　　高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校最高財務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過后，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門，審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位直接報財政部門，下同)。高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　第十四條預(yù)算調(diào)整

　　高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補(bǔ)助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

　　收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　第四章收入管理

　　第十五條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十六條高等學(xué)校收入包括：

　　(一)財政補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：1.教育經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。

　　2.科研經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費，包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。

　　3.其他經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。

　　上述財政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。

　　(二)上級補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

　　(三)事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

　　1.教學(xué)收入，指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學(xué)收入。

　　2.科研收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

　　上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時足額上繳，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

　　(四)經(jīng)營收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　(五)附屬單位上繳收入，即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

　　第十七條高等學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第五章支出管理

　　第十八條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第十九條高等學(xué)校支出包括：

　　(一)事業(yè)支出，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。

　　事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。

　　教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。

　　科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。

　　業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出。

　　行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。

　　后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。

　　學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費用開支，包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費和學(xué)生活動費等。

　　福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。

　　(二)經(jīng)營支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

　　(四)對附屬單位補(bǔ)助支出，即高等學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　　第二十條高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　　第二十一條高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

　　第二十二條高等學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。

　　第二十三條高等學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

　　第六章結(jié)余及其分配

　　第二十四條結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第二十五條高等學(xué)校的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七章專用基金管理

　　第二十六條專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。

　　第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。

　　修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

　　職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。

　　學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。

　　勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。

　　高等學(xué)�？梢园凑諊�家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。

　　第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第二十九條資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第三十條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十一條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。

　　存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

　　高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳;對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

　　第三十二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。

　　第三十三條高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。

　　固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。

　　第三十四條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

　　高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

　　高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

　　第三十六條對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。

　　高等學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。

　　高等學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。

　　第九章負(fù)債管理

　　第三十七條負(fù)債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第三十八條高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。

　　應(yīng)繳款項包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。

　　代管款項是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。

　　第三十九條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的`負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第十章財務(wù)清算

　　第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第四十一條高等學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門和財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：

　　(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。

　　(二)撤銷的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

　　(三)合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

　　第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第四十三條財務(wù)報告是反映高等學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第四十四條高等學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

　　第四十五條財務(wù)情況說明書，主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第四十六條高等學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

　　財務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。

　　高等學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十二章財務(wù)監(jiān)督

　　第四十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。高等學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

　　第四十八條高等學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)�？筛鶕�(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督方式。

　　建立和健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

　　第四十九條高等學(xué)校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

　　第十三章附則

　　第五十條國家對高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五十一條獨立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

　　第五十二條各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門備案。

　　第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度6

　　(一)財務(wù)計劃管理是酒店計劃預(yù)算管理的一個主要組成部分。通過編制財務(wù)計劃來規(guī)劃和控制酒店的經(jīng)營活動,促使酒店各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭,提高經(jīng)濟(jì)效益,從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

　　(二)酒店財務(wù)計劃的`制定,主要根據(jù)上級主管部門對酒店經(jīng)營活動的要求,在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎(chǔ)上,由總經(jīng)理掛帥,財務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé),各部門經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復(fù)研究而完成,批準(zhǔn)后實施。

　　(三)酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃、資本性支出計劃、主要依據(jù)客源市場行情及價格等方面的變化、當(dāng)所酒店經(jīng)營收支的水平、物價上的指數(shù)、明年酒店經(jīng)營情況以及結(jié)合上級主管部門的要求進(jìn)行編制。

財務(wù)管理制度7

　　為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定本制度。

　　一、財務(wù)管理體制

　　1、在總務(wù)處下設(shè)財務(wù)室，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　2、財務(wù)室設(shè)報帳員一名，報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責(zé)，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務(wù)。

　　二、預(yù)算管理

　　1、收入預(yù)算：參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，在預(yù)算年度的第一季度對收入進(jìn)行預(yù)算編制。

　　2、支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)和其他活動需要和財力的可能，在預(yù)算年度的第一季度對支出進(jìn)行預(yù)算編制，支出預(yù)算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

　　3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財政局核定的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算。

　　三、收入管理

　　1、財政補(bǔ)助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補(bǔ)助收入，嚴(yán)格按照財政預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。

　　2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。

　　3、各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，使用財政規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

　　四、支出管理

　　1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。

　　2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。

　　3、對各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關(guān)部門的審計和檢查。

　　4、各項支出應(yīng)經(jīng)校長審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷手續(xù)。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、流動資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行核對和清查保證帳實相符。

　　2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的'分類明細(xì)帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度終結(jié)前，進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時處理。

　　六、財務(wù)監(jiān)督

　　1、接受有關(guān)部門對校財務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。

　　2、本校財務(wù)監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。

　　3、財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

　　第三條本規(guī)定目標(biāo)：

　　1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

　　3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

　　4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第二章貨幣資金管理

　　第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

　　第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

　　2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第八條財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

　　第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算�，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

　　第十條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的'職責(zé)權(quán)限。

　　第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

　　第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

　　第四章銀行存款管理

　　第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項，應(yīng)查明原因。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

　　第十七條購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

　　第十九條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。

　　第二十條各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

　　第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第六章低值易耗品管理

　　第二十三條低值易耗品的購入

　　1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

　　2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

　　3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

　　第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理

　　1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

　　2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實物。

　　3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

財務(wù)管理制度9

　　了加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算,規(guī)范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》,結(jié)合公司實際,特制定本制度。

　　第一條公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過財務(wù)反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。

　　第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門工作職責(zé)和財務(wù)人員崗位職責(zé)。

　　第三條嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家各項紀(jì)律、法規(guī)、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團(tuán)公司內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督。

　　第四條帳薄、報表。

　　第五條嚴(yán)格按照審批程序?qū)ν馓峁┯嘘P(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第六條會計人員調(diào)動或離職,必須與接替人員辦理交接手認(rèn)真做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理或集團(tuán)公司審計人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第七條現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。

　　第八條公司財務(wù)部下設(shè)會計室、出納室。

　　第九條財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。

　　1、支付員工的工資、補(bǔ)貼、勞保福利。

　　2、支付職工出差的旅差費。

　　3、支付個人其它勞動報酬。

　　4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　5、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。

　　6、公司的現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。

　　7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行有關(guān)庫存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。

　　第十條現(xiàn)金使用規(guī)定

　　1、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部批準(zhǔn),不得向外部單位出借現(xiàn)金。

　　2、不準(zhǔn)利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。

　　3、不準(zhǔn)將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

　　4、不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫存現(xiàn)金。

　　5、不準(zhǔn)墊支現(xiàn)金。

　　第十一條財務(wù)審簽程序

　　1、公司財務(wù)支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。

　　2、各部門報支的費用,要由部門經(jīng)理審核,部門分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷。

　　3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權(quán)委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。

　　4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。

　　5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。

　　第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理

　　1、出納必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當(dāng)面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準(zhǔn)確。

　　2、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),出納員不得擅自將現(xiàn)金轉(zhuǎn)借或支出,同時出納員有權(quán)拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的各種支出或借款。

　　3、出納員對現(xiàn)金要日結(jié)日清,登記現(xiàn)金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。

　　4、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

　　5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內(nèi)容,并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫存或滯留。

　　6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車或有人同行。

　　第十三條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

　　第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤點,防止資產(chǎn)的`流失。

　　第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。

　　第十六條公司的各項應(yīng)收賬款,要指定專人負(fù)責(zé)登記,每筆往來款項都須有明確責(zé)任人,要經(jīng)常督促責(zé)任人清理應(yīng)收賬款,回籠資金。

　　第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣的計價,嚴(yán)格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條財務(wù)部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤點,出現(xiàn)盤盈盤虧,必須查明原因,分清責(zé)任,詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表,報總經(jīng)理并及時做出帳務(wù)處理。

　　第十九條按國家財務(wù)制度規(guī)定計提折舊費。

　　第二十條公司的各項預(yù)付賬款,往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時索回相應(yīng)發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應(yīng)的會計期間配比。

　　第二十一條公司各部門各項開支應(yīng)貫徹精打細(xì)算,量入為出的原則,按計劃預(yù)算從嚴(yán)控制,建立和完善內(nèi)部審批制度,明確審批權(quán)限和審批程序。

　　第二十二條強(qiáng)財務(wù)審核工作。

　　第二十三條加強(qiáng)產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。

　　第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標(biāo)成本管理工作,努力降低成本。

　　第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營活動及其效果,切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。

　　第二十六條財務(wù)分析報告應(yīng)對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應(yīng)收應(yīng)付帳款、銷售收入、利潤及負(fù)債等進(jìn)行詳細(xì)的詮釋。

　　第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應(yīng)編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。

　　第二十八條

　　第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查,經(jīng)董事長同意下達(dá)。

　　第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。

　　第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。

　　第三十二條工程項目的需要。

　　第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的款項,財務(wù)部應(yīng)予以拒付。

　　第三十四條對工程成本和管理費用應(yīng)嚴(yán)格管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。

　　第三十五條支付材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時,應(yīng)嚴(yán)格核對合同款項及金額后予以支付。

　　第三十六條協(xié)助、配合銷售部門準(zhǔn)確制定和及時調(diào)整銷售價格、租賃價格,嚴(yán)格按定價進(jìn)行核算。

財務(wù)管理制度10

　　1、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

　　2、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理、財務(wù)部負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　3、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負(fù)責(zé)人名章。

　　4、財務(wù)工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅持真實、準(zhǔn)確、完整的原則,對記載不真實、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,不予受理。

　　5、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　6、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的.登記工作。

　　7、財務(wù)審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。

　　8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。

財務(wù)管理制度11

　　財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

　　財務(wù)管理規(guī)定

　　第一條總則：

　�。ㄒ唬�為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

　�。ǘ�）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄈ�）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　�。ㄒ唬┍竟�司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

　�。ǘ�）本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　�。ㄈ�）本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

　　流動負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他

　　負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理

　　在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　�。ǘ�）現(xiàn)金管理

　　所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

　　按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　庫存現(xiàn)金限額為20xx元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[NextPage]

　　資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。

　　⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的'發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

　�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫工程支付審批表。

　�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

　　⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼。

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間,住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

　　B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。

　�、葘嶋H報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　�、乒�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

　�、枪�司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　　⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　�、乒�司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�、菓�(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　20xx年6月17日

財務(wù)管理制度12

　　一總則

　　第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際狀況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。

　　第三條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，由主管財務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。

　　第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)管理科，下設(shè)財務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時，學(xué)校財務(wù)工作理解上級主管部門監(jiān)督。

　　第五條學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計、一名出納，具體管理財務(wù)工作。

　　第六條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門并予公布。

　　第七條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，構(gòu)成學(xué)校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進(jìn)行一次。

　　二各項收入管理制度

　　第八條學(xué)校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學(xué)雜費收入、培訓(xùn)費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

　　1.財政撥款收入(含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款)，應(yīng)按預(yù)算收入計劃組織收入，對基建撥款應(yīng)專戶儲存。

　　2.學(xué)雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下，用心收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

　　⑴學(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級、專業(yè)、項目;應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù)，應(yīng)分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實，這兩項收費依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分)，應(yīng)加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理科財務(wù)組;當(dāng)年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時通知財務(wù)組。

　�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。

　�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學(xué)費總額的50%，其他雜費不減免。

　�、葘W(xué)費一年收繳一次，在秋季入學(xué)時進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)主管財務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責(zé)成限時交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。

　　⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費收入，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費狀況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時、準(zhǔn)確地劃歸對方。

　�、蕦�學(xué)雜費收入，財務(wù)部門應(yīng)自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費狀況。

　　3.培訓(xùn)費收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項收入。

　　4.出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)，以便妥善處理。

　　5.承包收入：主要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪�收入。�?yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

　　6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)�、小賣部交納的折舊費、各種考務(wù)費、學(xué)校財產(chǎn)變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。

　　第九條學(xué)校任何科室和個人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小錢柜”;為學(xué)�；蚩剖也少徫锲贰⒗U納款項等，不論對方以什么形式或借口回到的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務(wù)制度處理。

　　第十條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員職責(zé)。

　　三借款管理制度

　　第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。

　　第十四條借款手續(xù)規(guī)定

　　借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

　　1.凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現(xiàn)金(1000元以上)，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過3000元者，還需提前2天到財務(wù)預(yù)約，否則不予借出。

　　2.借款時，須填制管理科財務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)組借款。

　　第十五條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。

　　1.校長簽批50000元以下。

　　2.分管財務(wù)工作的副校長審批30000元以下。

　　3.財務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進(jìn)行審核，凡XX元以上借款、預(yù)付款，須事先報財務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款，財務(wù)人員應(yīng)予拒付。

　　4.凡一次性50，000元以上金額的各項借款及預(yù)付款，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn);超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長負(fù)責(zé)簽批。

　　5.借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊狀況暫不能報銷者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。

　　6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

　　7.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明)，經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款。

　　8.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒�，如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶�；顒拥�，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)方可付款。

　　9.各種借款、預(yù)付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報銷的`原則，不能交叉審批。

　　10.學(xué)期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)。

　　四財務(wù)報銷與審批制度

　　第十六條學(xué)校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳。

　　第十七條報銷支出審批權(quán)限：

　　1.校長簽批50，000元以內(nèi)。

　　2.分管財務(wù)副校長簽批30，000元以內(nèi)。

　　3.凡每筆支出超出2，000元以上者，應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　4.凡一次性50，000元金額以上的各項支出，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn);超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長負(fù)責(zé)簽批。

　　5.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等資料，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不貼合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷。

　　6.下列狀況的支出，經(jīng)科室審核后，報主管財務(wù)副校長或校長批準(zhǔn)，方可報銷。

　　⑴“白頭”單報銷，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。

　�、铺厥庵С鰺o發(fā)票及其他報銷憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。

　　第十八條專項審批權(quán)限：

　　1.教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車軟臥，須先報校長審批。

　　2.教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會議、公務(wù)辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報校長批準(zhǔn)。

　　3.各種餐費，主管財務(wù)副校長每次審批XX元以下;超過限額報校長審批。

　　4.學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批。

　　5.各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。

　　6.大批量印刷各種教學(xué)用書、資料(包括�？�)支出，由分管教學(xué)副校長提出意見報校長批準(zhǔn)。

　　7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。

　　第十九條各項支出審批報銷的分類

　　根據(jù)支出審批權(quán)限，對各項支出作分類。

　　1.基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項目，包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實事、辦好事。

　　具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學(xué)�；�建財務(wù)制度》辦理。

　　2.修繕費支出：是指學(xué)校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報主管財務(wù)副校長審核簽字。

　　⑴修繕費支出，應(yīng)按報銷審批權(quán)限簽批。

　�、菩蘅樦С鲇媱�、合同應(yīng)送財務(wù)組存查，10，000元以上修繕項目的驗收務(wù)必有財務(wù)人員參加。

　　⑶經(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財務(wù)辦理付款手續(xù)。

財務(wù)管理制度13

　　一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動經(jīng)費列出清單，及時上報校長室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。

　　二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報告財務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長室匯報學(xué)校財力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時匯報。

　　三、列入預(yù)算項目超支的或未立項的，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)主任提出初步意見，由校長審批。

　　四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦公會議研究決定。

　　五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的`項目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務(wù)部門有權(quán)拒付，凡訂購實物、貨未到，經(jīng)辦人有責(zé)任催貨，貨到后結(jié)清。

　　六、學(xué)生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習(xí)冊等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準(zhǔn)，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何組、段或個人不得向?qū)W生收費，代收費每學(xué)期結(jié)算，多還少不補(bǔ)，并及時校務(wù)公開。

　　七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務(wù)室領(lǐng)取報銷經(jīng)費。

　　八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權(quán)限審批，由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不予報銷。所購物品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。

　　九、學(xué)校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償?shù)�，凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財務(wù)部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私自收取。

　　十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會計、出納分開保管，收入現(xiàn)金要及時上介銀行，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，白條一律不得報銷。

　　十一、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付，對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

財務(wù)管理制度14

　　為維護(hù)學(xué)生社團(tuán)的合法權(quán)益，加強(qiáng)社團(tuán)的財務(wù)管理，確保社團(tuán)的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，特制定《濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財務(wù)管理制度》。

　　一、社團(tuán)賬目管理

　　1、各社團(tuán)內(nèi)部必須有專門的財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人由兩名成員組成。一人負(fù)責(zé)掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票；一人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。

　　2、各社團(tuán)的出納與匯總定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時處理。

　　3、社團(tuán)每學(xué)期至少向社團(tuán)成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。

　　二、社團(tuán)經(jīng)費來源管理

　　1、會員會費社團(tuán)吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會提交收費申請經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費，并向會員開出收據(jù)；收取會費后，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會上報會費收取情況。

　　2、贊助各社團(tuán)不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營活動，贊助費只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費并登記入賬。

　　3、上級主管部門撥款對社團(tuán)參加或舉辦全校性的且具有一定水準(zhǔn)和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動經(jīng)費。

　　4、其它收入社團(tuán)舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會批準(zhǔn)后，由社團(tuán)自行管理使用，并做好賬目記錄。

　　三、社團(tuán)公共財產(chǎn)管理

　　各社團(tuán)對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團(tuán)財產(chǎn)為社團(tuán)集團(tuán)所有，社團(tuán)任何成員不得隨便處理或占有，社團(tuán)解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團(tuán)委監(jiān)督處理。

　　四、社團(tuán)發(fā)票管理

　　盡量取用帶有正規(guī)公章的'全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團(tuán)指導(dǎo)老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。

　　五、社團(tuán)賬本轉(zhuǎn)交

　　各社團(tuán)在換屆時應(yīng)及時向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會上報財務(wù)負(fù)責(zé)人的更換名單；交接賬本時，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時要有財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。

　　六、社團(tuán)賬本查賬

　　濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會每學(xué)期定期對各社團(tuán)查帳一次，平時也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團(tuán)需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會辦公室。濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會每學(xué)年對各社團(tuán)的財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團(tuán)評比的重要依據(jù)。

　　七、社團(tuán)財務(wù)評優(yōu)細(xì)則

　　具體參照《學(xué)生社團(tuán)財務(wù)評優(yōu)細(xì)則》

　　八、對于財務(wù)出現(xiàn)較大問題的社團(tuán)的處理辦法：

　　1、阻撓、拒絕濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評比資格并通報警告。

　　2、出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費虧空的社團(tuán)，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評比資格，如情節(jié)嚴(yán)重，則按規(guī)定對其實施注銷。

財務(wù)管理制度15

　　一、考核方式：

　　采用100分制，即中心各崗位人員每月滿分為100分，凡對照考核內(nèi)容需扣分者，均從中扣除。

　　二、考核內(nèi)容：

　　考核從業(yè)務(wù)處理、出勤及服務(wù)等方面進(jìn)行，具體為：

　　業(yè)務(wù)處理方面：

　　1、按時處理每筆業(yè)務(wù)，當(dāng)月單位結(jié)帳、報表處理、憑證裝訂在次月7日前完成（每月1—5日為月終處理時間、原則上不辦理報帳，支取工資業(yè)務(wù)除外），每一個單位或每推遲一天扣1分，最高扣分10分；考核記帳會計、出納。

　　2、會計科目使用正確，憑證裝訂整潔，業(yè)務(wù)印章齊全。有一處不符合規(guī)定者，扣1分，最高扣10分；考核記帳會計。

　　3、原始憑證審核嚴(yán)格按有關(guān)制度要求辦理，拒付會計憑證要有詳細(xì)文字記錄，并提出糾正措施。有一張不合規(guī)的原始憑證扣1分，最高扣分20分；考核主管會計。

　　4、銀行對帳單與存款帳按月核對，未做帳項做出記錄，缺一筆扣1分，考核出納會計。

　　5、涉及政府采購目錄范圍內(nèi)的'項目支出，必須具有政府必備手續(xù)。有一例不合規(guī)扣1分，最高扣分20分；考核主管會計。

　　6、嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，對超過限額的款項結(jié)算要辦理轉(zhuǎn)帳（規(guī)定可以使用現(xiàn)金者除外），且付款去向與發(fā)票來源一致，有一例不合規(guī)扣1分，最高扣30分；考核出納會計、記帳會計、主管會計。

　　7、單位備用金管理。對超額使用備用金單位應(yīng)及時催促報帳，月底有超額使用備用金單位者，每月一個單位超額扣0.5分。對記帳會計實行考核。

　　8、大額款項（5萬元）支付應(yīng)有中心主任簽字（主任請假時由分管局長簽字），簽字環(huán)節(jié)在主管會計審核之后，由主管會計轉(zhuǎn)交主任簽字，有一例不合規(guī)扣1分�？己酥鞴軙�計。

　　9、所有原始憑證必須經(jīng)主管會計審核后方可記帳、付款，有例違規(guī)者，取消記帳會計當(dāng)月考核資格。

　　出勤及服務(wù)方面：

　　中心人員必須按時出勤，為單位提供優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。

　　1、正常上班時間遲到者，一次扣0.5分，請事假1天扣1分，當(dāng)月事假超過5天者（含5天，下同），取消當(dāng)月考核資格；請病假1天扣0.5分，當(dāng)月請假超過10天者，取消當(dāng)月考核資格。病、事假必須以書面形式請假并按規(guī)定審批，否則視為缺勤；缺勤1天扣2分，當(dāng)月缺勤達(dá)5天者，取消資格。

　　2、中心人員除節(jié)假日、休息日外，中午禁止飲酒。

　　3、中心人員禁止同來辦業(yè)務(wù)員爭吵，凡發(fā)生爭吵者，無論理由如何，一律取消當(dāng)月考核資格，然后視情節(jié)報局里研究處理。

　　4、中心人員按時值日，打掃衛(wèi)生，缺1次扣2分。

　　5、中心設(shè)征求意見箱，凡是中心人員因服務(wù)態(tài)度差、業(yè)務(wù)處理不按規(guī)定而受到單位提出異議者，一次扣2分，三次取消當(dāng)月考核資格。

　　三、獎懲兌現(xiàn)

　　中心對各崗位會計按月考核，并與財政局對中心的考核補(bǔ)助掛鉤，以中心每月各崗位會計得分總數(shù)為權(quán)數(shù)（中心主任及其他非會計崗位專職人員按平均得分），計算出每人每月考核補(bǔ)助。對年度內(nèi)三次出現(xiàn)得分最低者，建議局里調(diào)整提工作崗位。

【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

財務(wù)管理制度02-27

財務(wù)盤點管理制度04-24

財務(wù)印章管理制度03-13

財務(wù)管理制度02-26

財務(wù)報銷管理制度04-20

財務(wù)成本管理制度03-29

財務(wù)倉庫管理制度11-10

財務(wù)單據(jù)管理制度04-08

財務(wù)管理制度05-21

財務(wù)核算管理制度03-30