預(yù)算績效管理制度
現(xiàn)如今，接觸到制度的地方越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的預(yù)算績效管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預(yù)算績效管理制度 篇1
第一章總則
第一條為進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施辦法。
第二條預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理活動。逐步建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。
第三條預(yù)算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，整體設(shè)計、穩(wěn)步推進(jìn)，低效問責(zé)、高效激勵，客觀公正、公開透明。
第四條辦公室負(fù)責(zé)部機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理組織、指導(dǎo)，并協(xié)調(diào)、配合財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員是績效管理的工作主體，負(fù)責(zé)我部的預(yù)算績效管理的具體實施。
第二章預(yù)算績效管理的內(nèi)容與職責(zé)
第五條預(yù)算績效管理的對象為納入預(yù)算管理的財政性資金，包括局本級預(yù)算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。
第六條預(yù)算績效管理的內(nèi)容：
（一）預(yù)算績效目標(biāo)管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，應(yīng)同時編制預(yù)算績效計劃，報送績效目標(biāo)。辦公室對提交的績效目標(biāo)按規(guī)定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標(biāo)；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。
（二）預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點(diǎn)項目評價工作進(jìn)行績效跟蹤。
（三）績效評價管理。預(yù)算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點(diǎn)評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。用款部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評，認(rèn)真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。
�。ㄋ模┛冃гu價結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。根據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，改進(jìn)管理措施；辦公室應(yīng)將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和行政問責(zé)提供參考依據(jù)。
第七條主要職責(zé)：
（一）辦公室主要職責(zé)：
1、建立健全本單位預(yù)算績效管理制度。
2、對預(yù)算績效管理的組織、指導(dǎo)。
3、配合財政部門實施績效管理。
（二）各業(yè)務(wù)科室主要職責(zé)：
1、本部門預(yù)算績效管理自評工作。
2、對預(yù)算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。
第三章預(yù)算績效目標(biāo)管理
第八條績效目標(biāo)是指績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)預(yù)計達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算或需追加項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時填報。
第九條預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；
�。ǘ╊A(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（三）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；
（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；
�。ㄎ澹┖饬款A(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)；
（六）其他。
第十條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確�？冃繕�(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
�。ǘ┚唧w細(xì)化�？冃繕�(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的`，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。
第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，根據(jù)編制預(yù)算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預(yù)算績效目標(biāo)申報表及有關(guān)材料。
第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應(yīng)重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預(yù)算申報。
第十三條項目績效目標(biāo)評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性、實施計劃的科學(xué)性等。
第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項目的原申報績效目標(biāo)，并上報預(yù)算績效目標(biāo)評審表。由辦公室提交財政部門進(jìn)行復(fù)審。
第十五條績效目標(biāo)一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。
第四章預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理
第十六條辦公室應(yīng)配合財政部門作好預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。
第十七條辦公室負(fù)責(zé)我部的項目績效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理表。
第十八條發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與績效預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。
第五章績效評價管理
第十九條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和評價指標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價。
第二十條績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)。
業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括：目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務(wù)指標(biāo)主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。
第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標(biāo)。在設(shè)定具體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。
第二十二條績效評價標(biāo)準(zhǔn)是衡量預(yù)算支出績效目標(biāo)的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，在評價對象和具體評價指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇合適的評價標(biāo)準(zhǔn)，具體包括計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和其他標(biāo)準(zhǔn)等。
第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價。
第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預(yù)算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點(diǎn)評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成績效自評工作。
第二十五條績效評價工作程序
（一）前期準(zhǔn)備。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。
�。ǘ┙M織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。
�。ㄈ┳珜懺u價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。
第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。
績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用管理
第二十七條機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預(yù)算，直至取消該項目。
第二十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應(yīng)予以表揚(yáng)或繼續(xù)重點(diǎn)支持；對績效評價達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。
第二十九條績效評價結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。
第七章附則
第三十條建立健全預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。
第三十一條本暫行辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實施。
預(yù)算績效管理制度 篇2
第一章總則
第一條為建立規(guī)范、科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化預(yù)算績效責(zé)任，提高資金使用績效，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《山東省省級部門單位預(yù)算績效管理辦法》（魯政辦發(fā)【20xx】20號），結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。
第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動。
第三條本辦法適用于納入學(xué)校預(yù)算績效管理的學(xué)校自有資金安排的項目資金。
第四條預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)管理原則。預(yù)算管理要圍繞績效目標(biāo)進(jìn)行，事前設(shè)定目標(biāo)、事中跟蹤監(jiān)控目標(biāo)實現(xiàn)進(jìn)程、事后評價目標(biāo)完成情況。
(二)績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)都要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理全過程，實現(xiàn)資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。
(三)責(zé)任追究原則。堅持“用錢必問效，無效必問責(zé)”的管理理念，強(qiáng)調(diào)項目單位支出責(zé)任和管理部門監(jiān)督責(zé)任，實行績效問責(zé)，對無績效或低績效的項目承擔(dān)單位和部門進(jìn)行責(zé)任追究。
(四)信息公開原則。預(yù)算績效信息要逐步向全校教職工公開，接受全校教職工的監(jiān)督。
第二章職責(zé)分工
第五條學(xué)校成立預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長任組長、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)任副組長，組織、人事、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等部門負(fù)責(zé)人任成員，預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)處。預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：
（一）研究制定學(xué)校預(yù)算績效管理實施細(xì)則、工作規(guī)程，建立預(yù)算績效考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。
（二）組織和指導(dǎo)各部門開展預(yù)算績效管理工作，對實施情況進(jìn)行監(jiān)督。
�。ㄈ┙⒖冃ЫY(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，健全績效結(jié)果反饋及督促整改機(jī)制。
（四）組織引進(jìn)第三方對各項目資金進(jìn)行績效評價。
（五）績效評價涉及的其他工作。
第六條各項目實施部門的職責(zé)：
（一）編制項目績效目標(biāo)。按照“誰使用資金誰編制績效目標(biāo)”的原則，要求制定的績效目標(biāo)客觀且可測量、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點(diǎn)突出。
�。ǘ┙M織實施項目預(yù)算績效管理工作，落實單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況。
�。ㄈ┒ㄆ诮M織開展項目績效自評工作。
第三章績效目標(biāo)的`設(shè)定
第七條績效目標(biāo)是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)計產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)的編制，主要包括設(shè)定績效總目標(biāo)、
制定長期、當(dāng)期(年度)績效指標(biāo)、確定績效指標(biāo)值等。
第八條績效指標(biāo)編制原則：
(一)相關(guān)性原則�？冃е笜�(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效總目標(biāo)直接相關(guān)，能夠充分、恰當(dāng)反應(yīng)目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
(二)重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最能反映績效的核心指標(biāo)。
(三)可比性原則。對同類績效管理對象要設(shè)定共性的績效指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、
成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
(四)系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的效益。
(五)經(jīng)濟(jì)性原則�？冃е笜�(biāo)所涉及數(shù)據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際，符合成本效益原則。對于績效目標(biāo)中涉及的專業(yè)術(shù)語，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確定義、清晰解釋。
第九條確定績效指標(biāo)值。績效指標(biāo)值是指使用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率來表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績效指標(biāo)逐
一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。單位在填報績效指標(biāo)值，應(yīng)當(dāng)同時明確績效標(biāo)準(zhǔn)�？冃�(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)值時的依據(jù)或參考標(biāo)準(zhǔn)，一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)，以及財政部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)等。
第四章績效跟蹤管理
第十條預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算資金進(jìn)行績效監(jiān)控，主要包括：
1、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；
2、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性；
3、預(yù)算存量資金；
4、預(yù)決算差異率。
第五章績效評價管理
第十一條績效自評。預(yù)算執(zhí)行完畢后，各項目實施部門要對照年初設(shè)定的績效目標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行實際績效情況進(jìn)行自評，評價指標(biāo)分為計量指標(biāo)和定性指標(biāo)。
第十二條開展第三方評價。審計部門結(jié)合學(xué)校年度審計，引入社會第三方評價機(jī)構(gòu)，按照預(yù)算績效領(lǐng)導(dǎo)小組確定的范圍、要求等對預(yù)算績效情況進(jìn)行評價。結(jié)合部門自評，出具最終評價結(jié)果。
第六章績效結(jié)果應(yīng)用管理
第十三條對開展預(yù)算績效管理所形成的績效目標(biāo)、績效自評、績效評價等信息，采取反饋整改、與預(yù)算掛鉤、激勵約束等方式，項目建設(shè)期內(nèi)，按年度投入經(jīng)費(fèi)年末未形成支出的，或項目已結(jié)項的，剩余資金收回，對于績效考核不合格的項目不再進(jìn)行資金投入，以提高預(yù)算資金使用效益。
第十四條建立信息公開機(jī)制。各責(zé)任部門（學(xué)院）將所管理的項目經(jīng)費(fèi)評價結(jié)果作為本部門（學(xué)院）年度工作的必要公開事項，接受教職員工的審核和監(jiān)督。
第十五條建立績效問責(zé)機(jī)制。學(xué)校將評價結(jié)果納入各單位工作目標(biāo)考核范疇，并作為重要依據(jù)。對因主觀原因?qū)е庐?dāng)年績效管
理工作不力，績效執(zhí)行及評價結(jié)果較差的主要責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。
第七章附則
第十六條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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