股權激勵方案范文（通用15篇）

　　為了確定工作或事情順利開展，通常會被要求事先制定方案，方案是解決一個問題或者一項工程，一個課題的詳細過程。那么問題來了，方案應該怎么寫？以下是小編為大家整理的股權激勵方案范文，希望對大家有所幫助。

　　股權激勵方案 1

　　一、股權激勵原則

　　1、對入股前的公司經(jīng)營不享受權益，不承擔風險;入股后與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔風險。

　　2、激勵股權不得以任何形式轉(zhuǎn)讓給公司股東和公司員工以外的人，員工解除勞動合同以后其所持股權可內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。

　　3、股權激勵員工(以下簡稱激勵對象)不參與公司股東會，不參與公司經(jīng)營管理，不享有公司章程規(guī)定的股東權力。

　　4、在工商登記中，并不進行注冊資本和股東的變更登記，股權激勵不影響股東結(jié)構(gòu)改變，不影響公司注冊資本改變。

　　二、股權激勵方案

　　1、經(jīng)員工認可，公司從現(xiàn)有的收入和業(yè)務中調(diào)劑部分現(xiàn)金以及挑選部分業(yè)務，合計1000萬元。該部分業(yè)務和現(xiàn)金與激勵對象的出資融合一起，從20xx年1月1日起共同經(jīng)營，共享收益，共擔風險。

　　公司此前的融資款形成的業(yè)務一并劃轉(zhuǎn)過來，與激勵對象的'出資融合一起共同經(jīng)營。

　　2、前款融合一起的資金，由財務單獨建賬，單獨核算，與未劃轉(zhuǎn)過來的業(yè)務和資金不發(fā)生法律關系。未劃轉(zhuǎn)過來的業(yè)務和資金由公司原有股東承擔收益和風險。

　　3、公司分配給激勵對象的股權暫定為300萬股。經(jīng)公司股東會討論通過，可以根據(jù)公司發(fā)展情況增加激勵股權。

　　4、激勵對象在認購激勵股權的同時，應按照公司規(guī)定向公司融資。融資款原則上不低于激勵股權，融資款按照0.5%計付月利息。

　　三、股權激勵對象

　　首先由公司員工自行申請認購股份，經(jīng)公司股東會研究后確定可以認購并明確認購數(shù)額的員工為激勵對象。股東不屬于激勵對象。

　　經(jīng)董事會同意的員工，自行申報認購股份數(shù)額。

　　四、股權激勵條件

　　1、激勵對象按照一元一股，自行出資購買公司股份;

　　2、激勵對象認購的股權以一萬股為起點，最高認購數(shù)額不超過50萬股;

　　3、激勵對象與公司解除勞動關系，即喪失激勵條件，不享有股權激勵權利，不承擔激勵股權產(chǎn)生的風險。

　　五、股權激勵標準

　　1、每位員工可認購股權不超過五十萬股(50萬股)，員工的認購股權數(shù)額由股東會決定;

　　2、經(jīng)公司股東會討論通過，可以根據(jù)公司經(jīng)營情況增加員工激勵股權的認購數(shù)額。

　　六、激勵股權的風險承擔和收益分配

　　1、入股后，激勵對象的股份與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔風險。

　　2、激勵對象對入股前的公司經(jīng)營、公司資產(chǎn)、公司負債不享受權益，不承擔風險。

　　七、激勵股權的收益分配

　　公司所有出資(含股東的出資和激勵對象的出資)所產(chǎn)生的收益，每年度結(jié)算一次。每年的利潤在扣除公司經(jīng)營管理成本、5%的法定公積金、15%的呆壞賬準備金之后按照出資比例(包含股東的出資以及激勵對象的出資)進行分配。

　　八、激勵股權轉(zhuǎn)讓、退出

　　1、激勵對象出現(xiàn)辭職、辭退或因其他原因?qū)е聞趧雍贤�終止時，其所持激勵股權只能轉(zhuǎn)讓給公司內(nèi)部員工或股東，在同等條件下，員工比股東享有優(yōu)先受讓權。轉(zhuǎn)讓方與受讓方自行結(jié)算股權受讓費用。員工受讓他人的股權后，其所持激勵股權總額不能超過100萬股。

　　2、激勵對象勞動合同終止后將其股權轉(zhuǎn)讓給公司股東，受讓激勵股權的股東的表決權仍按照公司章程辦理。

　　3、公司股東和員工均不愿意受讓勞動合同終止后的激勵股權，激勵對象有權請求公司按照實際經(jīng)營情況進行結(jié)算，公司應在勞動合同解除后一個月內(nèi)與激勵對象完成結(jié)算。結(jié)算按照本辦法確定的原則進行。結(jié)算后公司分兩次平均退還出資，第一次為結(jié)算后的第30天，第二次為結(jié)算后的第180天。期間不計息。

　　九、股權激勵的規(guī)范化

　　在條件成熟的時候，公司股東會可考慮激勵股權實行股權代理或委托制，由激勵對象委托他人代為持股，進入工商登記，真實行使股東權益。具體期限和實施細則由股東會決定。

　　股權激勵方案 2

　　一、實施辦法

　　對教師工作的考核主要分為三個方面：

　　1、教學業(yè)績，考核占50%。

　　主要對教師所帶班級的考試成績，參照教學績效獎勵方案分為三個等次，分別為10分、7分，4分，帶多班取平均值。每一次考試算一次此項得分，最后取平均分。

　　2、教研成績，考核占30%。

　　主要考查教師撰寫教學論文及教學反思的獲獎及發(fā)表情況、參加教學比武獲獎情況、所帶學生參加各種活動的獲獎情況及參加學校集體備課情況等。

　�、殴膭罱處熂訌妼W習，在公開刊物上發(fā)表教育論文、教學反思等。在刊物上發(fā)表加5分，在省級刊物發(fā)表加3分，在市級刊物發(fā)表加1分，在學校網(wǎng)站發(fā)表加1分。

　　⑵鼓勵教師參與教學比武活動。獲省級一等獎加10分，省級二等獎加8分，市級一等獎加5分，市級二等獎或校級一等獎加3分，校級二等獎加1分。

　�、枪膭罱處煼e極參與教研活動。各組進行集體備課，有電子教案、聽評課記載交教務處，中心發(fā)言人加1分;舉行集體備課展示，人均加1分，中心發(fā)言人加2分。

　�、裙膭罱處煼e極參加教學交流活動。在校際交流活動或教科院視導時主動講課，獲得好評，有電子教案、聽評課記載交教務處，加2分。

　�、晒膭罱處煼e極參與學校校本教材開發(fā)編寫。凡獲得立項，認真編寫，按時完成任務，主持人加4分，參與編寫加2分。

　�、使膭罱處煼e極組織學生活動。輔導學生參加學科競賽，獲市級一等獎以上加1分;非文字學科教師輔導學生參加市級競賽，獲一等獎(體育競賽進入前三名)加3分，二等獎(體育競賽進入前六名)加2分，三等獎(體育競賽進入前八名)加1分;指導學生進行新課改網(wǎng)上操作，按時完成任務，加3分。

　�、斯膭罱處熍e行專題講座。舉行一次教學講座，加2分，并給予一定物質(zhì)獎勵。

　�、坦膭罱處煼e極設計題目。教師精選或精心設計的題目若被采納，加1分。

　�、凸膭罱處煼e極參加教學培訓。在學校組織的.各項培訓活動中，考核通過加3分。

　　3、學生評教，考核占20%。

　　教務處每學期組織兩次學生評教，評選班級學生歡迎的老師2-3名，得票居前三檔次的教師依次加6分、4分、2分(帶多班取平均分)。

　　非文字學科教師參照此方案單獨考核，考查教研成績與學生評教兩項，各占50%。

　　二、其他事項

　　1、嚴守紀律。上課遲到或提前下課，一次扣1分、罰款20元;誤課扣1分、罰款50元;不經(jīng)教務處批準組織學生課外活動，扣1分，罰款20元。

　　2、嚴格管理。教師因管理不力，課堂混亂，發(fā)現(xiàn)一次扣1分;對違紀學生教育要有耐心，若過度體罰學生造成惡劣影響，一次扣2分。

　　3、關心學生。走近學生，真正關心學生的學習與生活，學期中途每流失一人，班主任扣1分。

　　4、積極教研。遲到、早退、缺席，一次扣1分，罰款20元。累計三次，評優(yōu)一票否決。

　　5、自覺坐班。教務處不定期抽查，一次缺勤扣0、3分，并將結(jié)果應用于學期末教師評價。

　　三、考核結(jié)果的應用

　　教師量化考核的最終分數(shù)作為學年獎金發(fā)放的重要依據(jù)，也是年度考核等次、評先表模和教師任用的主要依據(jù)。

　　股權激勵方案 3

　　一、方案目的

　　本方案的目的是通過將公司（以下簡稱為“公司”）的部分股權（以下簡稱為“激勵股權”）獎勵給部分員工的方式以激勵員工為公司做出更大貢獻。

　　二、取得激勵股權的前提和資格

　　1、持股者應當是公司的員工（以下簡稱為“高管”）。

　　2、持股者承諾為公司服務滿一定年限并遵守競業(yè)限制等相關規(guī)定。

　　3、持股者必須經(jīng)激勵股權的授予方進行資格授予后，方具有持股資格。

　　4、被授予持股資格的員工在方案上簽字并與公司簽訂《服務期協(xié)議》后方可獲得激勵股權，成為公司股東（以下簡稱為“股東”）。

　　三、激勵股權的來源

　　員工可取得的激勵股權主要來源于公司股東xxxx先生（即“授予方”）實際持有的公司的股權，包括：

　　1、授予方經(jīng)工商登記注冊的股權；

　　2、雖未經(jīng)工商登記注冊，但根據(jù)法律規(guī)定以及相關協(xié)議的約定，由授予方實際持有的股權；

　　3、授予方已授予員工的激勵股權；

　　4、經(jīng)授予方同意由持有激勵股權的股東轉(zhuǎn)讓給其他股東或員工的激勵股權；

　　5、其他授予方認為可以用于股權激勵的股權。

　　四、激勵股權的取得方式

　　員工通過以下方式獲得激勵股權：

　　1、授予方無償贈送或以特定價格轉(zhuǎn)讓；

　　2、授予方指定其他公司股東無償贈送或以特定價格轉(zhuǎn)讓；

　　3、經(jīng)授予方同意，股東之間相互或向非公司股東贈送或以特定價格轉(zhuǎn)讓；

　　4、其他授予方認為合適的方式。

　　五、取得激勵股權的股東享有的權利

　　1、可以依照法律或公司章程的規(guī)定行使股東權利，包括但不限于取得公司紅利、按照持股比例參與決策等。本方案另有規(guī)定除外。

　　2、可以通過轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押等方式處置激勵股權，但須經(jīng)授予方同意。

　　3、經(jīng)授予方同意，激勵股權可以由其合法繼承人繼承。

　　4、服務期滿后，股東即可根據(jù)法律及公司章程的規(guī)定享有激勵股權的所有股東權利。

　　六、持有激勵股權的股東應遵守的義務

　　1、遵守服務期約定

　　股東應遵守與公司簽訂的《服務期協(xié)議》。服務期內(nèi)，應全職為公司服務，遵守公司規(guī)章制度，不以任何方式或手段損害公司利益，不從事任何兼職，服務期結(jié)束前不離開公司（因病、傷、亡、退休等原因不能工作或經(jīng)公司董事會同意除外），從REFCO交易和成功風險管理中借力提升。

　　2、遵守競業(yè)限制

　�。�1）股東在服務期內(nèi)以及自公司離職后兩年內(nèi)均不以任何方式從事任何與公司相同或相似業(yè)務的投資或經(jīng)營活動，不在任何經(jīng)營與公司相同或相似業(yè)務的企業(yè)擔任任何職務或領取報酬，該限制同樣適用于其直系親屬、近親屬等。

　�。�2）股東在持股期間所享受到的股東利益（包括但不限于其依據(jù)激勵股權所取得的股東紅利）已包含公司對股東遵守競業(yè)限制的經(jīng)濟補償。

　　3、股東將持有的激勵股權經(jīng)授予方同意全部或部分進行轉(zhuǎn)讓后，仍應遵守本條服務期及競業(yè)限制的規(guī)定。

　　七、違反第六條約定義務的處置

　　1、返還股權，股東違反服務期或者競業(yè)限制約定的`，授予方有權立即將激勵股權無償收回。股東應積極協(xié)助辦理有關工商變更登記手續(xù)，將該部分股權變更至授予方或其指定的第三方名下。

　　2、返還已取得股利并賠償損失，如違規(guī)行為在授予方或公司發(fā)現(xiàn)之前已經(jīng)發(fā)生的，股東還應將其自違規(guī)行為發(fā)生之年至被發(fā)現(xiàn)之年已經(jīng)取得的股東紅利返還給授予方，并足額賠償因此所導致的公司的損失。

　　八、激勵股權的回購

　　1、發(fā)生以下情形之一的，股東或其合法繼承人可提出書面請求，要求授予方對激勵股權進行回購：

　�。�1）股東服務期滿后或因退休、生病等法定事由離開公司的，在繼續(xù)持有激勵股權兩年后（經(jīng)授予方同意，可以不受前述兩年的限制）；

　�。�2）持有可繼承股權的員工死亡后，其合法繼承人不愿繼承激勵股權的；

　　（3）其他經(jīng)股東申請、授予方同意的情形。

　　2、回購方式為股東與授予方或其指定的第三方簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的激勵股權轉(zhuǎn)讓給授予方或其指定的第三方�；刭弮r格應不高于回購時公司最近一期審計報告中認定的凈資產(chǎn)值乘以回購股權比例所得出的股權價值�；刭弮r款可由授予方分兩年向股東支付。

　　3、授予方如決定不回購激勵股權的，應在股東或其合法繼承人提出書面回購申請的一個月內(nèi)作出不予回購的書面答復。股東或其合法繼承人即可將激勵股權轉(zhuǎn)讓給第三方，同等條件下，授予方仍享有優(yōu)先受讓權。

　　4、股東如在服務期內(nèi)或因服務期滿、因退休、生病等法定事由離開公司后兩年內(nèi)死亡的，其激勵股權應由授予方無償收回。經(jīng)授予方同意可由其合法繼承人繼承的除外。

　　股權激勵方案 4

　　一、目的

　　為進一步穩(wěn)定x有限公司（“公司”）管理層和核心骨干隊伍，增強公司核心員工的凝聚力，加強公司核心員工隊伍的建設；公司股東會決定設立股權激勵基金，對公司管理層和核心骨干人員實施股權激勵，鼓勵公司管理層和核心骨干成員長期為公司服務，共享公司發(fā)展的成果，為公司進一步發(fā)展，奠定人才基礎。

　　二、原則

　　1、首次參與股權激勵的公司管理層和核心骨干成員，可以無償獲得價值相應金額的公司股權。

　　2、第二批及以后批次參與股權激勵的公司管理層和核心骨干成員，根據(jù)公司董事會研究決定，參考首批人員標準、條件等因素，確認持有公司股權；屆時，公司股東會制定補充方案后，具體實施。

　　三、股權激勵方案適用對象及服務時間

　　1、第一批公司股權激勵成員：總監(jiān)、副總監(jiān)、部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理、核心骨干人員，服務公司工作年限在一年以上，特殊人才可以減少為半年；

　　2、今后因職務調(diào)整或人才引進，進入公司管理層或核心崗位的人員，經(jīng)過1年以上工作，且表現(xiàn)突出的成員，在公司實施第二批及以后批次股權激勵時，可以作為相應批次實施的股權激勵方案適用對象。但股權激勵數(shù)量，不得超過首批激勵成員的對應崗位等級股權數(shù)量的80%。

　　3、第一批股權激勵的成員：為xx前服務于公司。對于特殊引進的人才，經(jīng)過特別批準，遲于xx服務于公司的，可以按以下第六條第7項所列的司齡系數(shù)折算相應股權。

　　四、股權激勵基金構(gòu)成及運作

　　1、公司股東拿出公司xx%的股權，作為公司管理層和核心骨干成員的股權激勵，統(tǒng)一由xxx代持，并與每位持有人簽署三方協(xié)議。

　　2、第一批股權激勵方案實施后，剩余的部分股權，仍由xxx代為持有。

　　3、xxx代為持有的剩余股權及其分紅，作為以后批次公司股權激勵基金，并實行專戶專項管理。

　　4、公司第一批股權激勵方案實施后，剩余股權激勵基金用途：

　�、儆糜谥Ц妒茏尮�司員工持股人員，轉(zhuǎn)讓的股權所應支付的股權轉(zhuǎn)讓價款。

　�、诘诙�次及以后批次股權激勵方案實施時，用于對參與公司股權激勵成員的持股補貼。

　�、圩鳛榻窈蠊�司董事會特別決定的股權激勵的分配安排。

　　五、股權激勵方案實施方式

　　1、經(jīng)公司股東會會議批準：參與第一批股權激勵的人員，按本方案第六條規(guī)定的持股比例，直接作為公司的發(fā)起股東；用于股權激勵的剩余股權，委托xxx代為持有。

　　2、第一批股權激勵方案實施后的持股人，不影響在第二批及以后批次的股權激勵中享有公司股東的權利；第二批及以后批次的股權激勵所需要的公司股權，不影響第一批持股成員的股份比例，均由xxx所代為持有的股權中轉(zhuǎn)讓取得。

　　3、第二次及以后批次的股權激勵的實施方式，按公司股東會為該批次股權激勵制定的補充方案實施。

　　六、股權激勵方案適用對象持股安排

　　公司實行的股權激勵時的公司總股本總價為萬元，總股份為x萬股，初始股權估值為每股1元。實行股權激勵的比例為xxxx%，折算股權激勵的股份為xxx萬股。

　　1、公司部門總監(jiān)：持有公司股權激勵股份的xx%股權，享有股權激勵金額估值為人民幣xxxx萬元；

　　2、公司部門副總監(jiān)（含同等級別人員）：持有公司股權激勵股份的 %股權，享有股權激勵金額估值為人民幣xxxx萬元；

　　3、公司部門經(jīng)理（含同等級別人員）：持有公司股權激勵股份的 %股權，享股權激勵金額估值為人民幣xxxx萬元；

　　4、公司副經(jīng)理（含同等級別人員）：持有公司股權激勵股份的 %股權，享有股權激勵金額估值為人民幣xxxx萬元；

　　5、核心骨干人員（含同等級別人員）：持有公司股權激勵股份的 %不等的股權，根據(jù)能力、貢獻大小來確定。享有股權激勵金額估值為人民幣xxxx萬元；

　　6、用于股權激勵的股權中的剩余股權，由xxx代為持有；該部分股權及其相應的分紅，作為以后批次股權激勵基金，實行專戶專項存儲。

　　7、實際持股的股權比例=應持配股的股權比例×司齡系數(shù)

　　司齡在20xx年xx月xx日前入職的，司齡系數(shù)為“1”

　　司齡在20xx年xx月xx日前入職的，司齡系數(shù)為“0.9”

　　司齡在20xx年xx月xx日前入職的，司齡系數(shù)為“0.8”

　　司齡在20xx年xx月xx日后入職的，司齡系數(shù)為“0.7”

　　例：A君20xx年xx月入職，作為特殊人才，相對經(jīng)理級別，可以享有5%股權激勵；司齡系數(shù)為0.8，則實際持有股權為：5%×0.8=4%

　　七、公司分紅

　　1、公司每年利潤按規(guī)定提取各項公積金后，公司拿出凈利潤的進行分紅。按各位股權持有人的持股比例，在代扣個人所得稅后分紅。

　　2、xxx代為持有的公司用于股權激勵的股權中的剩余股權所獲取的分紅，留存作為后續(xù)股權激勵基金使用，實行專戶專項存儲。

　　八、股權調(diào)整及退出機制

　　參與公司股權激勵的成員，在公司服務期間因職務調(diào)整或離職（包括個人原因離職/公司原因離職/其他原因離職）時，均應遵守下列約定：

　　1、參與公司股權激勵的持股成員，在公司服務期間因職務調(diào)整，其因參與公司股權激勵所持的公司股權，通過考核后，可以根據(jù)需要作出調(diào)整（不強制規(guī)定職務變動一定就要調(diào)整持股比例）；

　　(1）職務調(diào)升1年后，根據(jù)考核表現(xiàn)突出的成員，經(jīng)董事會批準，可以在最近批次的股權激勵時，按現(xiàn)任職務對應的持股標準調(diào)整其所持股權；但要按不同的持股月份加權平均計算股權數(shù)，享有當年分紅。

　　例：B君20xx年8月獲得晉升，到20xx年xx月年滿一年，且考核比較突出，按對應的崗位級別，在20xx年xx月正式批準將其持股比例調(diào)到8%，原持股比例為5%。則根據(jù)不同階段的持股比例可以計算分紅

　　股權數(shù)：（5%×9個月+8%×3個月）÷12=5.75%

　　(2）職務調(diào)降后的公司持股成員，從調(diào)整后第1個月開始，即按降職后對應的股權進行調(diào)整，并重新簽定協(xié)議，并按降職后的股權數(shù)，享有當年的分紅。

　　2、參與公司股權激勵的持股成員，在公司服務時間不滿5年（含5年）離職時，均同意無條件放棄離職后其所持有的持股公司股權的分紅權；離職人員所持股權所對應的分紅，留存納入剩余股權激勵基金，由xxx代為持有，供后續(xù)批次實施股權激勵時使用。

　　3、參與公司股權激勵的持股成員在公司服務時間不滿5年（含5年）離職時，在離職后一個月內(nèi)，將其所持的公司股權的全部股份，定向轉(zhuǎn)讓給xxx。轉(zhuǎn)讓人定向轉(zhuǎn)讓價款，根據(jù)在職公司的服務時間規(guī)定以下可享有的轉(zhuǎn)讓比例，以及當期實際每股股權轉(zhuǎn)讓價款來計算。

　　每份股權實際轉(zhuǎn)讓價款：為公司當期財務報表實際體現(xiàn)的每股股權價值，即：轉(zhuǎn)讓當期的公司凈資產(chǎn)÷股份總數(shù)；

　�、俨粷M1年而離職的.持股人，自動放棄其所持公司股權，全部股權免費收回。

　�、跐M1年但不滿1年零六個月離職轉(zhuǎn)讓股權時，按其所持公司股權股份的20%，獲得實際轉(zhuǎn)讓價款。

　�、蹪M1年零六個月不滿2年離職轉(zhuǎn)讓股權時，按其所持公司股權股份的30%，獲得實際轉(zhuǎn)讓價款。

　�、軡M2年不滿2年零六個月離職轉(zhuǎn)讓股權時，按其所持公司股權的股份的40%，獲得實際轉(zhuǎn)讓價款。

　�、轁M2年零六個月不滿3年離職轉(zhuǎn)讓股權時，按其所持公司股權股份價值的50%，獲得實際轉(zhuǎn)讓價款。

　�、逎M3年不滿3年零六個月離職轉(zhuǎn)讓股權時，按其所持公司股權股份價值的60%，獲得實際轉(zhuǎn)讓價款。

　�、邼M3年零六個月不滿4年離職轉(zhuǎn)讓股權時，按其所持公司股權股份價值的70%，獲得實際轉(zhuǎn)讓價款。

　�、酀M4年不滿4年零六個月離職轉(zhuǎn)讓股權時，按其所持公司股權股份價值的80%，獲得實際轉(zhuǎn)讓價款。

　�、釢M4年零六個月不滿5年離職轉(zhuǎn)讓股權時，按其所持公司股權股份價值的90%，獲得實際轉(zhuǎn)讓價款。

　　例：若A君持有公司在工作滿3年不足3年另六個月離職的，當期公司每股凈資產(chǎn)為1.5元，其獲得離職股權轉(zhuǎn)讓價款為：5萬股×1.5元/股×60%=4.5萬元。

　　4、參與公司股權激勵的持股成員，在公司服務5年期滿（含5年）后離職的，可以選擇繼續(xù)持有或定向轉(zhuǎn)讓給xxx；定向轉(zhuǎn)讓股權時，可以享有所持公司股權股份價值的100%轉(zhuǎn)讓價款。

　　5、第二批及以后批次參與股權激勵的持股成員，在參與股權激勵后離職轉(zhuǎn)讓股權時，參考以上標準、條件來執(zhí)行。

　　6、參與公司股權激勵的持股成員承諾，如果涉及自身因職務調(diào)整需要調(diào)減持股比例，因故未能按時調(diào)減的，則相應的公司持股成員同意從第二年起，放棄其所持股權中應調(diào)減尚未調(diào)減的相應股權的分紅權。

　　九、附則

　　1、參與股權激勵方案的成員，均應接受本方案的全部內(nèi)容。

　　2、本方案經(jīng)公司股東會批準后第二天，正式實施。

　　3、本方案的解釋權屬于xxxx有限公司股東會。

　　4、本方案實施期間，如有未盡事宜，經(jīng)xxxx有限公司股東會批準后，進行修改。

　　股權激勵方案 5

　　第一章本股權激勵計劃的目的

　　xx公司制定、實施本股權激勵計劃的主要目的是完善公司激勵機制，進一步提高員工的積極性、創(chuàng)造性，促進公司業(yè)績持續(xù)增長，在提升公司價值的同時為員工帶來增值利益，實現(xiàn)員工與公司共同發(fā)展，具體表現(xiàn)為：

　　1、建立對公司核心員工的中長期激勵約束機制，將激勵對象利益與股東價值緊密聯(lián)系起來，使激勵對象的行為與公司的戰(zhàn)略目標保持一致，促進公司可持續(xù)發(fā)展。

　　2、通過本股權激勵計劃的引入，進一步完善公司的績效考核體系和薪酬體系，吸引、保留和激勵實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標所需要的人才。

　　3、樹立員工與公司共同持續(xù)發(fā)展的理念和公司文化。

　　第二章本股權激勵計劃的管理機構(gòu)

　　1、xx公司股東大會作為公司的最高權力機構(gòu)，負責審議批準本股權激勵計劃的實施、變更和終止。

　　2、xx公司董事會是本股權激勵計劃的執(zhí)行管理機構(gòu)，負責擬定本股權激勵計劃并提交股東會會議審議通過；公司董事會根據(jù)股東大會的授權辦理本股權激勵計劃的相關事宜。

　　3、xx公司監(jiān)事會是本股權激勵計劃的監(jiān)督機構(gòu)，負責核實激勵對象名單，并對本股權激勵計劃的實施是否符合相關法律法規(guī)及《公司章程》進行監(jiān)督。

　　第三章本股權激勵計劃的激勵對象

　　一、激勵對象的資格本股權激勵計劃的激勵對象應為：

　　1、同時滿足以下條件的人員：

　　A為xx公司的正式員工；

　　B截至x20xx年xx月xx日，在xxx公司連續(xù)司齡滿x20xx年；

　　C為公司xx等崗位高級管理人員和其他核心員工；

　　2、公司激勵對象的資格認定權在公司股東會；激勵對象名單須經(jīng)公司股東會審批，并經(jīng)公司監(jiān)事會核實后生效。

　　第四章標的股權的種類、來源、數(shù)量和分配

　　一、來源

　　本股權激勵計劃擬授予給激勵對象的標的股權為xx公司原股東出讓股權。

　　二、數(shù)量

　　xxxxx公司向激勵對象授予公司實際資產(chǎn)總額x%的股權。

　　三、分配

　　1、本股權激勵計劃的具體分配情況如下：

　　職務：xxx，姓名：xxxx，獲授股權（占比）：x，占本計劃授予股權比xxxx。

　　……

　　2、xxxxx公司因公司引入戰(zhàn)略投資者、增加注冊資本、派發(fā)現(xiàn)金紅利、資本公積金轉(zhuǎn)增股權或其他原因需要調(diào)整標的股權數(shù)量、價格和分配的，公司股東會有權進行調(diào)整。

　　第五章本股權激勵計劃的有效期、授權日、可行權日、禁售期

　　一、有效期

　　本股權激勵計劃的有效期為x20xx年，自第一次授權日起計算。有效期內(nèi)授予的股權期權，均設置行權限制期和行權有效期。

　　行權限制期為20xx年，行權有效期為20xx年。

　　二、授權日

　　1、本計劃有效期內(nèi)的每年xx月xx日。

　　2、xxxxx公司將在20xx年度、20xx年度和20xx年度分別按公司實際資產(chǎn)總額的xxx%：xxx%：xxx%比例向符合授予條件的激勵對象授予標的股權。

　　三、可行權日

　　1、各次授予的期權自其授權日20xx年后，滿足行權條件的激勵對象方可行權。

　　2、本次授予的股權期權的行權規(guī)定：

　　在符合規(guī)定的行權條件下，激勵對象自授權日起持有期權滿x20xx年（行權限制期）后，可在x20xx年（行權有效期）內(nèi)行權。在該次授予期權的3年行權有效期內(nèi)激勵對象應采取勻速分批行權的原則來行權。行權有效期后，該次授予的期權的行使權利自動失效，不可追溯行使。

　　四、禁售期

　　1、激勵對象在獲得所授股權之日起x20xx年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓該股權。

　　2、禁售期滿，激勵對象所持股權可以在公司股東間相互轉(zhuǎn)讓，也可以按照本計劃約定，由公司回購。

　　第六章股權的授予程序和行權條件程序

　　一、授予條件激勵對象獲授標的股權必須同時滿足如下條件：

　　1、業(yè)績考核條件：x20xx年度凈利潤達到或超過xx萬元。

　　2、績效考核條件：根據(jù)《xxxxx公司股份有限公司股權激勵計劃實施考核辦法》，激勵對象上一年度績效考核合格。

　　二、授予價格

　　1、公司授予激勵對象標的股權的.價格；公司實際資產(chǎn)×獲受股權占公司實際資產(chǎn)的比例。

　　2、資金來源：公司授予激勵對象標的股權所需資金的xxx由激勵對象自行籌集，其余由公司發(fā)展基金劃撥。

　　三、股權期權轉(zhuǎn)讓協(xié)議書

　　公司在標的股權授予前與激勵對象簽訂《股權期權轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，約定雙方的權利義務，激勵對象未簽署《股權期權轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》或已簽署《股權期權轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》但未按照付款期限支付受讓標的股權款的，視為該激勵對象放棄參與本次授予。

　　四、授予股權期權的程序

　　1、公司與激勵對象簽訂《股權期權轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，約定雙方的權利義務。

　　2、公司于授權日向激勵對象送達《股權期權授予通知書》一式貳份。

　　3、激勵對象在三個工作日內(nèi)簽署《股權期權授予通知書》，并將一份送回公司。

　　4、公司根據(jù)激勵對象簽署情況制作股權期權激勵計劃管理名冊，記載激勵對象姓名、獲授股權期權的金額、授權日期、股權期權授予協(xié)議書編號等內(nèi)容。

　　五、行權條件

　　激勵對象對已獲授權的股權期權將分xx期行權，行權時必須滿足以下條件：

　　激勵對象《xxx公司股權激勵計劃實施考核辦法》考核合格。

　　第七章本股權激勵計劃的變更和終止

　　一、激勵對象發(fā)生職務變更

　　1、激勵對象職務發(fā)生變更，仍在公司任職，其已經(jīng)所獲授的股權期權不作變更。

　　2、激勵對象職務發(fā)生變更，仍在公司任職，且變更后職務在本計劃激勵對象范圍內(nèi)，按變更后職務規(guī)定獲授股權期權。

　　3、激勵對象職務發(fā)生變更，但仍在公司任職，但變更后職務不在本計劃激勵對象范圍內(nèi)，變更后不在享有獲授股權期權的權利。

　　二、激勵對象離職

　�。ㄖ敢蚋鞣N原因?qū)е录�勵對象不在公司任職的情況）

　　1、激勵對象與公司的聘用合同到期，公司不再與之續(xù)約的：其已行權的股權繼續(xù)有效；已授予但尚未行權和尚未授予的股權期權不再授予，予以作廢。

　　2、有下列情形之一的，其已行權的股權繼續(xù)有效，但需將該股權以xxxx價格轉(zhuǎn)讓給公司的其他股東或公司根據(jù)新的激勵計劃新增的激勵對象；或由公司以xxxx價格回購；已授予但尚未行權和未授予的標的股權不再行權和授予，予以作廢。

　　（1）激勵對象與公司的聘用合同到期，本人不愿與公司續(xù)約的；

　�。�2）激勵對象與公司的聘用合同未到期，激勵對象因個人績效等原因被辭退的；

　�。�3）激勵對象與公司的聘用合同未到期向公司提出辭職并經(jīng)公司同意的。

　　3、激勵對象與公司的聘用合同未到期，因公司經(jīng)營性原因等原因被辭退的：其已行權的股權繼續(xù)有效，并可保留；但未經(jīng)公司股東會一致同意，該股權不得轉(zhuǎn)讓給公司股東以外的他方；已授予但尚未行權的股權期權和尚未授予的股權期權不再授予，予以作廢。

　　4、激勵對象與公司的聘用合同未到期，未經(jīng)公司同意，擅自離職的：其已行權的股權無效，該激勵對象需無條件將已獲得的股權以1/3購買價格回售給公司其他股東，或由公司按該價格回購；已授予但尚未行權和未授予的標的股權不再解鎖和授予，予以作廢。

　　三、激勵對象喪失勞動能力

　　1、激勵對象因公（工）喪失勞動能力的：其已行權的股權和已授予但尚未行權的股權繼續(xù)有效；尚未授予的股權不再授予，予以作廢。

　　2、激勵對象非因公（工）喪失勞動能力的：其已行權的股權繼續(xù)有效；已授予但尚未行權的股權由公司董事會酌情處置；尚未授予的標的股權不再授予，予以作廢。

　　四、激勵對象退休

　　激勵對象退休的，其已行權的股權和已授予但尚未行權的標的股權繼續(xù)有效；尚未授予的標的股權不再授予，予以作廢。

　　五、激勵對象死亡

　　激勵對象死亡的，其已行權的股權和已授予但尚未行權的股權繼續(xù)有效；尚未授予的標的股權不再授予，予以作廢。

　　六、特別條款

　　在任何情況下，激勵對象發(fā)生觸犯法律、違反職業(yè)道德、泄露公司機密、失職或瀆職等行為嚴重損害公司利益或聲譽的，公司董事會有權立即終止其所獲授但尚未行權的股權，符合本計劃規(guī)定情形的，按相應規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章附則

　　1、本股權激勵計劃由公司股東會負責解釋。

　　2、公司股東會根據(jù)本股權激勵計劃的規(guī)定對股權的數(shù)量和價格進行調(diào)整。

　　3、本股權期權激勵計劃一旦生效，激勵對象同意享有本股權激勵計劃下的權利，即可認為其同意接受本股權激勵計劃的約束并承擔相應的義務。

　　股權激勵方案 6

　　第一章　總則　

　　第一條　目的

　　為提高公司的經(jīng)濟效益水平和市場競爭能力，吸引和保持一支高素質(zhì)的人才隊伍，營造一個激勵員工實現(xiàn)目標和自我管理的工作環(huán)境，倡導以業(yè)績?yōu)閷�向的文化，鼓勵員工為公司長期服務，并分享公司發(fā)展和成長的收益，特制定本虛擬股權激勵方案。

　　第二條　定義

　　虛擬股權指公司授予被激勵對象一定數(shù)額的虛擬股份，被激勵對象不需出資而可以享受公司價值的增長，利益的獲得需要公司支付。被激勵者沒有虛擬股票的表決權、轉(zhuǎn)讓權和繼承權，只有擬制分紅權（即獲得與虛擬股權收益金額相等的激勵基金）。

　　第三條　有效期限

　　本計劃的有效期限為x年，即x年至x年，激勵對象無償享有公司給予一定比例的分紅權，計劃有效期滿后，公司可根據(jù)實際情況決定是否繼續(xù)授予激勵對象該等比例的分紅權。如在該方案的有效期內(nèi)經(jīng)股東大會和董事會決議通過了其他的股權激勵計劃，經(jīng)股東大會和董事會表決后可以中止該計劃。

　　第四條　組織實施

　　公司董事會負責虛擬股權的組織管理工作：根據(jù)年度稅后凈利潤確定虛擬股權分配方案；根據(jù)員工持股情況設立員工個人持股明細賬戶，登記員工持有的虛擬股權狀況，結(jié)算年終分紅收益，辦理虛擬股權的授予等事宜。

　　董事會負責審核虛擬股權授予方案。

　　董事會負責批準授予人選，制訂年終分紅方案，批準虛擬股權的授予方案。

　　股東大會負責批準虛擬股權設置方案以及年終分紅方案。

　　第二章　虛擬股權的授予

　　第五條　授予對象確定的標準和范圍

　　虛擬股權授予對象參照如下標準確定：

　�。�1）在公司的歷史發(fā)展中做出過突出貢獻的人員；

　　（2）公司未來發(fā)展亟需的人員；

　　（3）年度工作表現(xiàn)突出的人員；

　　（4）其他公司認為必要的標準。

　　授予范圍包括公司高級管理人員、中層管理人員、業(yè)務骨干以及對公司有卓越貢獻的新老員工等。

　　第六條　授予對象的確定

　　虛擬股權的授予，由公司根據(jù)上述標準在可選范圍內(nèi)提名確定具體人員名單，報經(jīng)董事會批準。后進入公司的新員工如果符合上述條件，公司可以調(diào)整當年的股權激勵計劃，經(jīng)董事會批準后，新員工可作為當年度的激勵對象。原則上員工需在公司工作滿一個自然年后（自入職到該方案每年的實施時間）方可享受該方案。

　　第三章　授予數(shù)量的確定

　　第七條　虛擬股權持有數(shù)量

　　虛擬股權的授予數(shù)量，根據(jù)虛擬股權激勵對象所處的職位確定股權級別及其對應基準職位股數(shù)（經(jīng)董事會表決同意后基準職位股數(shù)可按年度調(diào)整），根據(jù)個人能力系數(shù)和本司工齡系數(shù)確定計劃初始授予數(shù)量，根據(jù)年終績效考核結(jié)果確定當年最終授予虛擬股權數(shù)量。

　　本方案實施或修訂后，公司未來因權益分派、股票發(fā)行或其他因素導致總股本變動的，則上述基準職位股數(shù)按照總股本變動比例同步調(diào)整，相應基準職位股數(shù)按照變動時間進行加權平均計算確定（20xx年（年份）股本變動已直接調(diào)整基準職位股，不再加權計算）。

　　第四章　業(yè)績目標與績效考核

　　第八條　業(yè)績目標

　　公司以年度營業(yè)利潤作為業(yè)績考核指標。設定的每年業(yè)績目標為：年度營業(yè)利潤增長率不低于x%（含x%）。上述業(yè)績目標作為確定是否授予年度分紅權激勵基金的基準指標。在計算確定上述作為業(yè)績目標的`營業(yè)利潤時，涉及本方案所產(chǎn)生的應計入考核年度的成本費用不予扣除。

　　第九條　業(yè)績目標考核

　　每個考核年度期滿且審計報告出具后30天內(nèi)，由董事會組織財務部門考核是否實現(xiàn)公司業(yè)績目標。如公司業(yè)績目標實現(xiàn)，則開始實施當年度的分紅權激勵，向激勵對象授予分紅權激勵基金。業(yè)績目標未能實現(xiàn)的，不得授予分紅權激勵基金。

　　第十條　業(yè)績目標調(diào)整

　　當出現(xiàn)如下情況時，由董事會審議決定，可對公司業(yè)績目標做出相應調(diào)整以剔除下述因素對利潤的影響：

　　會計政策及會計處理辦法發(fā)生重大變更；

　　國家稅收政策直接導致公司的稅收發(fā)生重大變化；

　　國家經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟政策、行業(yè)政策等的重大變化直接對公司產(chǎn)品的市場和價格產(chǎn)生重大影響；

　　戰(zhàn)爭、自然災害等不可抗拒因素影響公司正常經(jīng)營；

　　發(fā)生管理人員職責范圍外的其他不可控制風險。

　　如果調(diào)整后的業(yè)績目標變動幅度超過30%，則須由股東大會重新審議通過后才能執(zhí)行。

　　第十一條　考核周期本計劃以一個完整的會計年度為一個業(yè)績目標和績效考核的周期。

　　第十二條　考核內(nèi)容

　　每年年初，根據(jù)激勵對象所在崗位的崗位職責，確定考核內(nèi)容，包括工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績等方面的考核，其中工作業(yè)績是重點考核內(nèi)容。

　　第十三條　考核結(jié)果與績效系數(shù)

　　每年年初，公司對上年度的個人績效做評估，評定激勵對象的考核結(jié)果和績效系數(shù)。其結(jié)果作為激勵對象參與股權激勵基金分配的依據(jù)之一。

　　表4　績效系數(shù)確定標準

　　1、績效平級：優(yōu)異，績效系數(shù)1.5；

　　2、績效平級：良好；績效系數(shù)1.2；

　　3、績效平級：達標；績效系數(shù)1.0；

　　4、績效平級：不達標；績效系數(shù)0。

　　第五章　激勵基金的提取、分配和發(fā)放

　　第十四條　年度激勵基金總額

　　每年以上述第八條所確定業(yè)績目標作為確定是否授予股權激勵基金的考核基準指標。在實現(xiàn)公司業(yè)績目標的情況下，按照公司該年度扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤和虛擬股權占比核算和提取股權激勵基金。即：

　　當年激勵基金總額=考核年度扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤×加權虛擬股權總數(shù)/加權實際總股本

　　每個考核年度末，當年激勵基金總額參考經(jīng)審計機構(gòu)初步審定的財務數(shù)據(jù)和激勵對象考核評定情況進行預提。在計算確定預提考核年度激勵基金總額所參考的扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤時，涉及本方案所產(chǎn)生的應計入考核年度的成本費用不予扣除計算。根據(jù)經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤，確定考核年度最終激勵基金實際應發(fā)放金額。

　　第十五條　虛擬股權的每股現(xiàn)金價值

　　每股現(xiàn)金價值＝當年激勵基金總額÷實際參與分紅的虛擬股權總數(shù)

　　第十六條　分紅辦法和分紅現(xiàn)金數(shù)額

　　將每股現(xiàn)金價值乘以激勵對象持有的虛擬股權數(shù)量，就可以得到每一個激勵對象當年的分紅現(xiàn)金數(shù)額。

　　個人實際可分配虛擬股紅利=虛擬股權每股現(xiàn)金價值×虛擬股股數(shù)

　　第十七條　紅利發(fā)放

　　當年的虛擬股紅利在次年5月份發(fā)放，虛擬股紅利以公司公告為準。虛擬股紅利發(fā)放通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放到員工銀行卡上，涉及到征稅，公司代扣代繳。

　　第六章　激勵計劃的修訂、終止及其他

　　第十八條　虛擬股份退出

　　從激勵對象離職或被解雇之日起所授予虛擬股份自動喪失；不再享有任何分紅權。

　　第十九條　轉(zhuǎn)換條款

　　公司處于收購、兼并或上市階段的，虛擬股權可以通過一定的對價方案轉(zhuǎn)化為股票或者現(xiàn)金補償，具體轉(zhuǎn)換方案另行制定。

　　第二十條　修訂、解釋

　　本辦法試行期為x年，試行期結(jié)束后根據(jù)執(zhí)行情況進行修訂。本辦法由董事會辦公室負責擬定、修改和解釋，由董事會、股東大會審議通過后實施。

　　股權激勵方案 7

　　一、激勵原則

　　1、個人長期利益與企業(yè)長期利益相結(jié)合原則；

　　2、個人收益與企業(yè)價值增長相聯(lián)系原則；

　　3、個人與企業(yè)風險共擔原則；

　　4、激勵與約束相對稱原則；

　　5、個人激勵與團隊激勵相結(jié)合原則。

　　二、激勵方式

　　1、年度績效獎金；

　　2、年度股權獎勵，三年經(jīng)營期滿兌現(xiàn)。

　　三、被激勵對象年度收入構(gòu)成及其比例

　　1、收入構(gòu)成：基本工資＋年度績效獎金＋激勵股權；

　　2、比例及計發(fā)時間：

　　激勵項目：xxxx，占比（%）：xxxx，計發(fā)時間：每月/每年/每季；

　　激勵項目：xxxx，占比（%）：xxxx，計發(fā)時間：每月/每年/每季；

　　……

　�。ò磳嶋H激勵項目例舉）

　　（舉例：在完成董事會下達的經(jīng)營指標情況下，設定總經(jīng)理的年度總收入為40萬元，則其月度基本工資為0．5萬元，年度績效獎金為12萬元，激勵股權為22萬股）

　　四、年度績效獎金的計發(fā)

　　1、年度績效獎金的提取前提：年度銷售額及年度利潤指標的完成率均不低于董事會下達指標的80％；

　　2、年度績效獎金標準的設定：

　　方法一：按照年度所實現(xiàn)利潤的10－20％計提年度績效獎金；

　　方法二：按照行業(yè)水平、集團薪資體系、本企業(yè)規(guī)模等設定固定年度績效獎金的額度，根據(jù)考核計發(fā)。

　　原則上，主張第一年先行實行固定年度績效獎金，自第二年起實行利潤計提年度績效獎金；先行實行高比例利潤計提年度績效獎金，隨著企業(yè)發(fā)展逐漸遞減年度績效獎金計提比例。

　　五、年度計提利潤的分配

　　董事長、總經(jīng)理各占20％，其他被激勵對象（設定為八人）分配其余的60％（具體分配方案由經(jīng)營班子提出，報董事會審定）。

　　六、年度激勵股權的計算

　　以績效獎金為基準，被激勵對象每獲得1元得績效獎金，即給予1．8元得的激勵股權（該比例由前述第“三”款第“2”條“績效獎金”占比30％、“激勵股權”占比55％換算得出）。

　　七、激勵指標

　　1、銷售額指標。

　　2、利潤指標。

　　八、實施措施

　　1、每三年經(jīng)營期為一個激勵期。

　　2、兩項指標三年動態(tài)持續(xù)考核；

　　3、三年激勵期年度激勵主題：

　　第一年度：以提升利潤指標（減虧）為前提，整合市場資源、提升銷售；

　　第二年度：加速提升市場份額，保證利潤實現(xiàn)；

　　第三年度：銷售放量，利潤顯著提升。

　�。ㄒ唬﹥身椫笜巳�年動態(tài)權重比例如下：

　　經(jīng)營年度：xxxx，銷售額（%）xxxx，利潤指標（%）x

　　經(jīng)營年度：xxxx，銷售額（%）xxxx，利潤指標（%）x

　　……

　　（按實際情況例舉）

　�。ǘ�）年度績效獎金考核辦法：

　　1、兩項項指標均采用百分制；

　　2、項目得分＝項目指標完成比例×項目權重比例；

　　3、總分為各個項目得分之和；

　　4、總分80％（含）以下，年度績效獎金為0；

　　總分80％以上，年度績效獎金＝得分/100*年度績效獎金額（固定額或利潤計提）。

　　九、權利與義務

　　1、股權持有人享受年度分紅權、送配權等權力；

　　2、股權持有人未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)讓、出售、交換、抵押所持有的股權；

　　3、股權持有人調(diào)離，其持有的股權可以選擇繼續(xù)持有或內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；內(nèi)部轉(zhuǎn)讓不成，由公司按購買每股凈資產(chǎn)現(xiàn)值回收；

　　4、股權持有人離職，其持有的股權由公司按其認購價收回。

　　十、股權管理

　　（一）公司在董事會或執(zhí)行董事會下設立薪酬委員會，薪酬委員會由股東選派3-5人組成，專門對股權進行管理；

　　（二）薪酬委員會職能如下：

　　1、負責股權的管理，包括發(fā)放股權證、登記名冊、凈資產(chǎn)記賬、行權登記、紅 利分配等；

　　2、向董事會或執(zhí)行董事會報告股權執(zhí)行情況；

　　3、在董事會或執(zhí)行董事會授權下根據(jù)股權管理規(guī)則有權變更股權計劃。

　　十一、嚴重失職及瀆職：

　　因被考核人嚴重失職、瀆職，致使企業(yè)經(jīng)營與管理工作遭受嚴重影響、企業(yè)經(jīng)濟利益或社會聲譽遭受嚴重損害的，經(jīng)過總部相關機構(gòu)認定后，在績效考核上給予被考核人予以扣分處理，最高可處以0分。

　　十二、重要原則：

　　經(jīng)營期內(nèi)，被激勵人嚴重違紀或工作中出現(xiàn)重大失誤，發(fā)生以下情況中的任何一項，則當期考核分數(shù)為0：

　　1、貪污受賄；

　　2、弄虛作假；

　　3、隱瞞、包庇他人損害公司利益行為；

　　4、接受相關關聯(lián)公司或業(yè)務單位等娛樂行為；

　　5、泄露經(jīng)濟情報。

　�。ㄤN售額指標是指當期財務年度內(nèi)的銷售回款額，已售出產(chǎn)品但未回收貨款的不計入。）

　　十三、附則 《中高級管理人員行為守則》：

　　（一）反對任何形式的地域、性別、種族、民族、宗教信仰歧視。

　�。ǘ�）嚴禁發(fā)表不利于公司穩(wěn)定與發(fā)展的言論。

　　（三）嚴禁泄露公司處于論證過程的項目、正在研究之中的規(guī)章制度以及尚未頒布的人事調(diào)整計劃等。

　�。ㄋ模�沒有得到公司授權，嚴禁接受媒體采訪或發(fā)表與公司有關的言論、文章。

　�。ㄎ澹﹪澜�向競爭企業(yè)泄露公司經(jīng)營與管理信息。

　�。�六）提倡節(jié)約，反對鋪張浪費。

　�。ㄆ撸﹪澜�利用職務之便，謀取個人利益。

　�。ò耍┙�止接受合作單位給予私人的各種饋贈，包括但不限于現(xiàn)金、代幣購物券、股票、有價證券、高檔耐用物品、金銀制品等。

　�。ň牛┪唇�(jīng)組織批準或上級領導同意，禁止接受合作單位的宴請。

　�。ㄊ�）對于在公務活動中，合作單位給予公司的'優(yōu)惠饋贈，不得據(jù)為己有或私自支配處理。

　�。ㄊ�一）除非組織安排，嚴禁安排或接受公司內(nèi)部的公款宴請。

　�。ㄊ�二）嚴禁利用職權或工作之便，吃、拿、卡、要，侵犯員工利益，損害公司與客戶之間關系。

　　（十三）嚴禁接受下級人員的禮品（包括土特產(chǎn)）、禮金及有價證券；禁止參加需要下級人員付費的各種活動、提供的各種服務。

　�。ㄊ�四）嚴禁任何形式的性別騷擾。

　　（十五）嚴禁向下級員工借錢或墊支應由本人支付的各種費用。

　�。ㄊ�六）實事求是，嚴禁弄虛作假、欺瞞組織。

　　（十七）提倡團結(jié)互助，反對拉幫結(jié)派及任何形式的山頭主義。

　　股權激勵方案 8

　　為了調(diào)動員工積極性，提高公司經(jīng)濟效益，公司特制定本方案，以便讓員工與公司共同發(fā)展、共享公司經(jīng)營成果。具體內(nèi)容如下：

　　一、名詞釋義

　　除非本方案明確指出，下列用語含義如下：

　　1、股東：指出資成立公司的自然人或法人，股東享有股權。

　　2、股權：指公司在工商部門登記的注冊資本金，總額為人民幣xx萬元，一定比例的股權對應相應金額的注冊資本金。

　　3、虛擬股權：指公司對內(nèi)名義上的股權，虛擬股權擁有者不是指公司在工商注冊登記的實際股東，虛擬股權的擁有者僅享有參與公司年終凈利潤的分配權，而無所有權和其他權利。此虛擬股權對內(nèi)、對外均不得轉(zhuǎn)讓，不得繼承。

　　4、分紅：指公司按照《中華人民共和國公司法》及公司章程的規(guī)定可分配的稅后凈利潤總額，各股東按所持股權比例進行分配所得的紅利。

　　二、股權及性質(zhì)

　　經(jīng)過公司全體股東一致同意，公司決定授予員工xx%或xx萬元的虛擬股權，每股為人民幣xxx整。

　　1、員工取得的xx%的虛擬股權不變更公司章程，不記載在公司的股東名冊，不做工商變更登記。員工不得以此虛擬股權對外作為擁有公司資產(chǎn)的依據(jù)。

　　2、每年度會計結(jié)算終結(jié)后，公司按照相關法律法規(guī)及公司章程之規(guī)定計算出上一年度公司可分配的稅后凈利潤總額。

　　3、員工可得分紅為其持有的`虛擬股比例乘以可分配的凈利潤總額。

　　三、股權的執(zhí)行

　　1、公司應在每年的 月份進行上一年度會計結(jié)算，得出上一年度稅后凈利潤總額，并將此結(jié)果及時通知員工。

　　2、員工在每年度的 月份享受分紅。公司應在確定員工可得分紅后的 個工作日內(nèi)，將可得分紅的 50 %（暫定）支付給員工。

　　3、員工的可得分紅應當以人民幣形式支付，除非員工同意，公司不得以其它形式支付。

　　4、員工可得分紅的其他部分暫存公司賬戶并按同期銀行利息計，按照下列規(guī)定支付或處理：

　　a．勞動合同期滿時，公司與員工均同意不再繼續(xù)簽訂勞動合同的，員工未提取的可得分紅在合同期滿后的三年內(nèi)，由公司按每年5%（暫定）的額度支付給員工。

　　b．勞動合同期滿時，公司要求續(xù)約而員工不同意的，員工未提取的可得分紅的50%（暫定）由公司在合同期滿后的五年內(nèi)按分五期（暫定）支付；可得分紅的剩余50%歸屬公司。

　　c．員工提前終止勞動合同或者員工違反勞動合同的有關規(guī)定、公司規(guī)章制度而被公司解職的，員工未提取的可得分紅全部歸屬公司，員工無權再提取。

　　5．員工在獲得公司授予的虛擬股權之后，仍可根據(jù)其簽訂的勞動合同享受公司給予的其他待遇。

　　四、方案的實施期限

　　1、員工在本方案實施期限內(nèi)可享受此xx%虛擬股權的分紅權。

　　本方案實施期限為xx年，于20xx年xx月xx日起至20xx年xx月xx日止。

　　2、方案期限的續(xù)展：

　　本方案于到期日自動終止，除非公司于本方案到期日之前書面通知員工延續(xù)實施本方案。

　　五、注意事項

　　1、公司應當如實計算年度稅后凈利潤，員工對此享有知情權。

　　2、公司應當及時、足額支付員工可得分紅。

　　3、員工對公司負有忠實義務和勤勉義務，不得有任何損害公司利益和形象的行為。

　　4、員工對本方案的內(nèi)容承擔嚴格保密義務，不得向任何第三人泄露本方案中員工所得虛擬股及股數(shù)以及分紅等情況，除非事先征得公司書面許可。

　　5、若員工離開公司的，員工仍應遵守本條第3、4項約定。

　　6、公司可根據(jù)員工的工作情況將授予員工的xx%虛擬股權部分或者全部轉(zhuǎn)化為實際股權，但雙方應協(xié)商一致并簽署股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

　　7、若員工存在損害公司利益情形的，公司有權書面通知員工終止本方案的實施。

　　8、公司解散、注銷或者員工死亡的，本方案自行終止。

　　9、本方案于到期日終止；若員工的勞動合同終止的，本方案也隨之終止。

　　六、方案的修訂及解釋權

　　公司董事會對本方案的修訂及實施享有最終解釋權。

　　股權激勵方案 9

　　為健全公司激勵機制，增強公司管理層對實現(xiàn)公司持續(xù)、健康發(fā)展的責任感、使命感，開拓企業(yè)與員工的雙贏局面，確保公司發(fā)展目標的實現(xiàn)，推行利潤分紅型虛擬股權激勵制度。本方案經(jīng)董事會審核，由公司股東大會批準后實施。

　　一、股權性質(zhì)

　　本方案的虛擬股份是指公司現(xiàn)有股東授予被激勵者一定數(shù)額虛擬的股份，被激勵者不需出資，享受公司價值的增長，利益的獲得由公司支付。被激勵者沒有表決權、轉(zhuǎn)讓權和繼承權，只有分紅權。被激勵者離開公司將失去該股權；公司價值下降，股份無收益；績效考評結(jié)果將影響股份的授予和生效。本方案僅適用于公司主體公開發(fā)行股票和上市之前；一旦公司股票能夠公開發(fā)行股票和上市，將按照相關法律法規(guī)進行及時補充和調(diào)整。

　　二、目的意義

　　構(gòu)建以價值創(chuàng)造為導向的公司文化，建立股東與員工之間的利益共享與約束機制；持續(xù)激發(fā)員工創(chuàng)新力創(chuàng)造力，保證公司長期穩(wěn)健發(fā)展；為管理層留下“想象空間”，變短期利益為長期追求；吸引與保留優(yōu)秀管理人才和骨干員工，提升凝聚力戰(zhàn)斗力；鼓勵并獎勵業(yè)務創(chuàng)新和變革精神，增強員工歸屬感與認同感。

　　三、股份總額

　　公司注冊資本為500萬元，虛擬股份總額設為注冊資本額的15%，即75萬股，首次分配總額為60萬股，預留15萬股用于儲備或支付具備資格的新增員工、崗位職務升遷員工的股權激勵。每輪融資結(jié)束后，相應調(diào)整股份總額和各崗位股份基數(shù)。

　　四、管理機構(gòu)

　　公司成立監(jiān)事會，成員5人，其中大股東2人、激勵對象代表2人（由被激勵對象選出）、普通員工1人。主要職責：

　　①擬訂、修改股權激勵方案及相關配套規(guī)章制度；

　�、跀M訂股權激勵實施方案；

　�、圬撠熃M織股權激勵方案的日常管理，在方案執(zhí)行過程中，監(jiān)控方案的.運行情況；

　　④根據(jù)股權激勵方案，決定激勵對象相關權利的中止和取消等事宜；

　�、菹蚨�事會報告股權激勵方案的執(zhí)行情況。

　　監(jiān)事會有權查驗財務收支情況，確保激勵對象能知曉公司財務狀況。股權激勵方案實施后，監(jiān)事會負責公布公司每個季度的財務狀況。

　　五、激勵對象

　　本股權激勵方案的激勵對象為與公司簽訂正式勞動合同、工作滿6個月的員工，重點激勵中、高層管理人員以及業(yè)務、技術骨干和卓越貢獻人員。激勵對象年度參與分紅的虛擬股權數(shù)為崗位股份基數(shù)乘年度考核績效系數(shù)。

　　表1 激勵對象崗位名單（股份額以萬為計數(shù)單位）：

　　表2 年度考核績效系數(shù)確定標準

　　激勵對象年度參與分紅的虛擬股權數(shù)=崗位股份基數(shù)×年度考核績效系數(shù)

　　六、激勵實施

　　股權激勵計劃于年1月1日起執(zhí)行。年度激勵資金提取以公司凈利潤增長率和凈資產(chǎn)收益率作為業(yè)績考核指標，啟動條件具體為：公司首年度凈利潤率超過30%；之后年度凈利潤增長率超過5%，凈資產(chǎn)收益率超過12%。

　　七、分紅計算

　　自實施日起，激勵對象所享有的股份分紅范圍是該年度所實現(xiàn)的稅后利潤增長部分，扣除40%作為企業(yè)發(fā)展留存外，按激勵對象所享受股份數(shù)量的百分比進行分紅。圖示如下：

　　虛擬股權每股現(xiàn)金價值＝當年參與分配的分紅基金規(guī)�！聦嶋H參與分紅的虛擬股權總數(shù)

　�。ㄒ唬┘�勵對象在取得股份的兩年內(nèi)按下述辦法兌現(xiàn)權益金額:激勵對象在激勵崗位上服務第一年，年終股份分紅金額兌現(xiàn)60%，另外40%記入激勵對象權益金額個人賬戶內(nèi)，未兌現(xiàn)的權益按每年5%計算利息記入個人賬戶。激勵對象在公司激勵崗位服務第二年，年終股份分紅金額兌現(xiàn)80%，20%記入激勵對象權益金額賬戶，未兌現(xiàn)的權益按每年5%計算利息記入個人賬戶。

　　（二）激勵對象在取得股份滿兩年后按下述辦法兌現(xiàn)權益金額：當年的權益金額100%兌現(xiàn)。從第三年起，前兩年服務期間內(nèi)的個人賬戶歷年累積的激勵權益金額分兩年兌現(xiàn)，每年兌現(xiàn)50%，未兌現(xiàn)的權益每年按5%計算利息記入個人賬戶。

　�。ㄈ�）在激勵崗位上工作滿四年后，激勵股份轉(zhuǎn)化為實股，激勵對象對激勵股份擁有完整的股權，經(jīng)公司監(jiān)事會同意后，激勵對象以雙方協(xié)議價格購買股權，可進行股權轉(zhuǎn)讓、出售、繼承等事項。

　　八、股權調(diào)整

　�。ㄒ唬┘�勵對象職務發(fā)生變更，按相應的職務崗位變動激勵分紅股份數(shù)量，已記入個人賬戶的權益金額不變。

　�。ǘ�）若激勵對象不能勝任崗位要求，本人要求或公司調(diào)整至非激勵崗位，按下列辦法兌現(xiàn)股權激勵權益：

　　1.在激勵崗位上工作不滿一年的，取消激勵股份，不享有激勵股份的年終分紅；

　　2.在激勵崗位上工作滿一年不滿四年的，取消激勵股份，累積的個人股份分紅金額按80%一次性兌現(xiàn)；

　　3.在激勵崗位上工作滿四年的，只要激勵對象還在公司工作，股權激勵權益即為激勵對象所有。

　　（三）員工離開公司時，按下述辦法兌現(xiàn)股權激勵分紅額：

　　1.在激勵崗位上工作不滿一年的，取消激勵股份，不享有激勵股份的年終分；

　　2.在激勵崗位上工作滿一年不滿四年的，取消激勵股份，累積的個人權益金額按50%一次性兌現(xiàn)；

　　3.在激勵崗位上工作滿四年的，因激勵對象已擁有實股，按7.2條每年兌現(xiàn)股份分紅。

　　九、分紅日期

　　次年6月30日前兌現(xiàn)上年度分紅。

　　十、權利義務

　�。ㄒ唬┕�司權利：若激勵對象因觸犯法律、違反職業(yè)道德、泄露公司機密、失職或瀆職等行為嚴重損害公司利益或聲譽，公司可以取消激勵對象尚未實現(xiàn)的股權激勵權益。

　�。ǘ�）激勵對象的權利義務：

　　①激勵對象自本方案實施之日起，享受本方案規(guī)定的股權激勵權益；

　�、诩�勵對象應勤勉盡責、恪守職業(yè)道德，為公司的發(fā)展做出貢獻；

　　③激勵對象因本方案獲得的收益，應按國家稅法規(guī)定繳納相關稅費。

　　十一、附則

　　（一）本方案的修改、補充均須經(jīng)公司股東會同意。

　�。ǘ�）本方案由公司總經(jīng)理辦公室負責解釋，自公布之日起實施，實施此激勵辦法的激勵對象不再享有年終獎。

　　股權激勵方案 10

　　一、確定股權激勵對象

　　從人力資本價值、歷史貢獻、難以取代程度等幾方面確定激勵對象范圍

　　根據(jù)這個原則， 股權激勵對象被分成了三個層面：

　　第一層面是核心層，為公司的戰(zhàn)略決策者；

　　第二層面是經(jīng)營層，為擔任部門經(jīng)理以上職位的管理者；

　　第三層面是骨干層，為特殊人力資本持有者。

　　二、確定股權激勵方式

　　股權激勵的工具包括權益結(jié)算工具和現(xiàn)金結(jié)算工具，其中，權益結(jié)算中的常用工具包括股票期權、限制性股票員工持股計劃等，這種激勵方式的優(yōu)點是激勵對象可以獲得真實股權，公司不需要支付大筆現(xiàn)金，有時還能獲得缺點是公司股本結(jié)構(gòu)需要變動，原股東持股比例可能會稀釋。

　　現(xiàn)金結(jié)算中的常用工具包括股票增值權、虛擬股票計劃、利潤分紅等，其優(yōu)點是不影響公司股權結(jié)構(gòu)，原有股東會造成稀釋。缺點是公司需要以現(xiàn)金形式支付，現(xiàn)金支付壓力較大。而且，由于激勵對象不能獲得真正的股權，勵作用有所影響。

　　確定激勵方式，應綜合考慮員工的人力資本價值、敬業(yè)忠誠度、員工出資意愿及公司激勵力度等方面。在結(jié)合公的基礎之上，可考慮如下激勵方式：

　　對于人力資本價值高且忠誠度高的員工，采用實股或期股激勵方式，以在員工身上實現(xiàn)經(jīng)營權與所有權的統(tǒng)一；對于不愿出資的員工，可以采用分紅權激勵和期權激勵，以提升員工參與股權激勵的積極性。

　　上述激勵方式并非一成不變，在結(jié)合公司與激勵對象現(xiàn)實需求的基礎上可靈活運用并加以整合創(chuàng)新，設計出契合求的激勵方案。

　　三、股權激勵的股份來源

　　針對現(xiàn)金結(jié)算類的股權激勵方式，不涉及公司實際股權激勵，故不存在股份來源問題，以下僅就權益類股權的股份來源進行如下闡述：

　　一是原始股東出讓公司股份。如果以實際股份對公司員工實施激勵，一般由原始股東，通常是大股東向股權激勵份。根據(jù)支付對價的不同可以分為兩種情形：其一為股份贈予，原始股東向股權激勵對象無償轉(zhuǎn)讓一部分公司股慮激勵對象個人所得稅問題）；其二為股份出讓，出讓的價格一般以企業(yè)注冊資本或企業(yè)凈資產(chǎn)的賬面價值確定二是采取增資的方式，公司授予股權激勵對象以相對優(yōu)惠的價格參與公司增資的權利。

　　需要注意的是，在股權轉(zhuǎn)讓或增資過程中要處理好原始股東的優(yōu)先認購買權問題。公司可以在股東會對股權激勵決時約定其他股東對與股權激勵有關的股權轉(zhuǎn)讓與增資事項放棄優(yōu)先購買權。

　　四、股權激勵的資金來源

　　在現(xiàn)金結(jié)算的情況下，公司需要根據(jù)現(xiàn)金流量情況合理安排股權激勵的范圍、標準，避免給公司的正常經(jīng)營力。而在權益結(jié)算的情況下，除公司或老股東無償轉(zhuǎn)讓股份外，股權激勵對象也需要支付一定的資金來受讓該部據(jù)資金來源方式的不同，可以分為以下幾種：

　　一是激勵對象自有資金。在實施股權激勵計劃時，激勵對象是以自有資金購入對應的股份。由于員工的支付能力很高，因此，需要采取一些變通的方法，比如，在股權轉(zhuǎn)讓中采取分期付款的方式，而在增資中則可以分期繳納大股東提供借款方式。

　　二是提取激勵基金。為了支持股權激勵制度的實施，公司可以建立相應基金專門用于股權激勵計劃。公司從稅后法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金用于股權激勵。公積金既可以算方式的股權激勵，也可以用于權益結(jié)算方式的股權激勵。

　　五、確定股權激勵周期

　　若要產(chǎn)生長期激勵效用，股權激勵需要分階段進行，以確保激勵對象的工作激情能夠得以延續(xù)。

　　一般可以將股權激勵的授予期設為3年，例如針對期股方式，可按3：3：4的比例，每年1次，分3次授予完畢的解鎖及期權的兌現(xiàn)亦分3年期實施，這樣，一項股權激勵計劃的全部完成就會延續(xù)6年；針對利潤分紅激勵方行1次分紅，同時由公司存留一定比例的分紅份額，待第3個年度返還，并以此類推。

　　之所以采用上述機制，其原因在于，在激勵的同時施加必要的約束——員工中途任何時刻想離開企業(yè)，都會覺得以此增加其離職成本，強化長期留人的效用。

　　六、確定退出機制，避免法律糾紛

　　為規(guī)避法律糾紛，在推行股權激勵方案前應事先明確退出機制。針對不同的激勵方式，分別采用不同的退出機制

　�。ㄒ唬┽槍ΜF(xiàn)金結(jié)算類激勵方式，可從三個方面界定退出辦法：

　　1.對于合同期滿、法定退休等正常的離職情況，已實現(xiàn)的激勵成果歸激勵對象所有，未實現(xiàn)部分則由企業(yè)收回。離開企業(yè)后還會在一定程度上影響企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，則未實現(xiàn)部分也可予以保留，以激勵其能繼續(xù)關注公司的發(fā)

　　2.對于辭職、辭退等非正常退出情況，除了未實現(xiàn)部分自動作廢之外，已實現(xiàn)部分的收益可歸屬激勵對象所有。

　　3.若激勵對象連續(xù)幾次未達到業(yè)績指標，則激勵資格自動取消，即默認此激勵對象不是公司所需的人力資本，當獲取人力資本收益。

　　（二）針對權益結(jié)算類激勵方式，可從以下三方面界定相關退出辦法：

　　針對直接實股激勵方式，激勵對象直接獲得實際股權，成為公司真正的股東。要根據(jù)股權激勵協(xié)議約定的強制要求激勵對象轉(zhuǎn)讓股權存在較大困難，需要明確以下事項：

　�、訇P于強制退股規(guī)定的效力

　　在激勵對象取得公司實際股權后應當變更公司章程，章程對公司及股東均有約束力。變更后的章程應規(guī)定特定條股東應當強制退股，該規(guī)定可以視作全體股東的約定。在該條件滿足時，特定股東應當退股。

　　同時應注意在公司存續(xù)過程中修改章程，并規(guī)定強制退股條件，則要分別情況看待。對于贊成章程修改的股東來足強制退股條件時，章程的規(guī)定對他有效；對于反對章程修改的股東來說，即使章程已通過，強制退股的'規(guī)定對力。

　　在此應注意：股東資格只能主動放棄，不能被動剝奪。章程或激勵協(xié)議通過特殊約定強制退股條款，可能因違反東不得抽逃出資的強制性規(guī)定而被認定無效，對激勵對象僅起到協(xié)議約束的效果。

　�、谕斯傻霓D(zhuǎn)讓價格或回購價格

　　股權激勵協(xié)議中一般規(guī)定了強制退出的股份的轉(zhuǎn)讓價格/回購價格計算方法。退出股份價格經(jīng)常約定為激勵對象原或原始購買價格加利息的作價。但資產(chǎn)收益是股東的固有權利，不能被強制剝奪，資產(chǎn)收益體現(xiàn)在利潤分配、剩和轉(zhuǎn)讓股份獲益三方面。股東退股有權以市場價值作價。再者，在公司虧損時，如再以原價或原價加利息作價，東不公平或涉嫌抽逃。

　　因此，在股權激勵設計方案中對退股的轉(zhuǎn)讓價格約定為公司實際賬面凈資產(chǎn)價值或市場公允價值較為妥當。

　�、蹍f(xié)議能否規(guī)定只向特定股東轉(zhuǎn)讓

　　上述規(guī)定往往會侵犯了其他股東的優(yōu)先購買權，優(yōu)先購買權也是股東的固有權利，非經(jīng)其事先同意，不得被剝奪權激勵協(xié)議中約定或另行出具其他股東承諾放棄優(yōu)先購買權。

　　七、股權激勵中的稅收問題

　　股權激勵過程中涉及的稅收問題主要體為以下兩方面：

　　1、公司股權激勵支出能否在公司成本中列支

　　我國目前未對非上市公司股權激勵過程中的稅收問題作出明確規(guī)定，但在相關條例中可以找到一定依據(jù)。《中華企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱工資薪金，是納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出�！蓖瑫r國家稅務總局在《關于我國居民企激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》第三款規(guī)定“在我國境外上市的居民企業(yè)和非上市公司，凡比照《管規(guī)定建立職工股權激勵計劃，且在企業(yè)會計處理上，也按我國會計準則的有關規(guī)定處理的，其股權激勵計劃有關處理問題，可以按照上述規(guī)定執(zhí)行�！�

　　根據(jù)上述條例的規(guī)定，非上市公司的股權激勵支出，可以在公司成本中列支，但要區(qū)別對待：

　　針對股權激勵計劃實行后立即可以行權的，確定作為當年公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除；

　　針對股權激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件（以下簡稱等待期）方可行權的，公司等待計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。在股權激勵計劃可行權后，公司方可根際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年公司工資薪金支出，依進行稅前扣除

　　2、激勵對象獲得的股權激勵份額的稅收問題

　　國家稅務總局《關于個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關征收個人所得稅問題的通知》（國9號）規(guī)定，在中國負有納稅義務的個人（包括在中國境內(nèi)有住所和無住所的個人）認購股票等有價證券，因其表現(xiàn)或業(yè)績，從其雇主以不同形式取得的折扣或補貼（指雇員實際支付的股票等有價證券的認購價格低于當期發(fā)場價格的數(shù)額），屬于該個人因受雇而取得的工資、薪金所得，應在雇員實際認購股票等有價證券時，按照《中國個人所得稅法》（以下稱稅法）及其實施條例和其他有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。上述個人在認購股票等有行轉(zhuǎn)讓所取得的所得，屬于稅法及其實施條例規(guī)定的股票等有價證券轉(zhuǎn)讓所得，適用有關對股票等有價證券轉(zhuǎn)讓人所得稅的規(guī)定。

　　除上述國稅發(fā)〔1998〕9號，目前關于非上市公司股份期權計劃并無其他政策規(guī)定。由此可以看出，非上市公司際認購股票等有價證券時，按照《中華人民共和國個人所得稅法》（以下稱稅法）及其實施條例和其他有關規(guī)定人所得稅。根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%；利息、得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得適用比例稅率，稅率為20%。

　　股權激勵方案 11

　　一、股權激勵計劃的宗旨：

　　xx股份有限公司(以下簡稱“xx公司”)創(chuàng)建于20xx年7月20日，主要經(jīng)營xx生產(chǎn)業(yè)務。公司注冊資本1000萬元。出于公司快速、穩(wěn)定發(fā)展的需要，也為更好地調(diào)動公司關鍵崗位員工的積極性，使其與公司保持一致發(fā)展觀與價值觀，決定實施員工股權激勵計劃。

　　二、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃：

　　企業(yè)發(fā)展愿景：成為xxxx品牌

　　企業(yè)使命：xxxx

　　企業(yè)的中長期發(fā)展戰(zhàn)略：xxxx

　　三、股權激勵的目的：

　　1、建立長期的激勵與約束機制，吸引和凝聚一批高素質(zhì)的、高層次的、高效率的，非急功近利的事業(yè)型員工投身科翰發(fā)展事業(yè)。讓公司經(jīng)營管理骨干轉(zhuǎn)化角色，分享公司發(fā)展的成果，與原始股東在公司長遠利益上達成一致，有利于公司的長遠持續(xù)發(fā)展及個人價值的提升。

　　2、理順公司治理結(jié)構(gòu)，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。

　　四、股權激勵計劃實施辦法：

　　為實現(xiàn)上述目標，根據(jù)公司的自身情況，股權激勵計劃依據(jù)以下方式進行：

　　1、經(jīng)股東大會同意，由公司大股東方(出讓方)同公司被激勵員工(受讓方)商定：在一定的期限內(nèi)(如：5年內(nèi))，受讓方按既定價格購買一定數(shù)量的成都科翰公司股份并相應享有其權利和履行相應的義務；

　　2、受讓方可以以期股紅利、實股紅利以及現(xiàn)金方式每年購買由《員工持股轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》規(guī)定的期股數(shù)量；

　　3、各股東同股同權，利益同享，風險同擔；

　　4、受讓方從協(xié)議書生效時起，即對其受讓的期股擁有表決權和收益權，但無所有權；

　　5、此次期股授予對象限在成都科翰公司內(nèi)部。

　　五、公司股權處置：

　　1、xx公司現(xiàn)有注冊資本1000萬元，折算成股票為1000萬股。目前公司的股權結(jié)構(gòu)為：

　　2、在不考慮公司外部股權變動的情況下，期股計劃完成后公司的股權結(jié)構(gòu)為：

　　3、在公司總股份10%的員工股權比例中拿出30%即30萬股用作留存股票，作為公司將來每年業(yè)績評定后有資格獲得期股分配的員工授予期股的股票來源，留存帳戶不足時可再通過增資擴股的方式增加。

　　六、員工股權結(jié)構(gòu)

　　1、根據(jù)員工在企業(yè)中的崗位分工和工作績效，員工激勵股分為兩個層次，即核心層(高級管理人員、高級技術人員)、中層(部門經(jīng)理、中級技術人員)。

　　2、層次界定：核心層為公司董事長、總裁、副總裁、總監(jiān)、總工；中層為各部門經(jīng)理、中級技術人員。

　　3、期股分配比例：核心層為中層的兩倍。根據(jù)公司業(yè)務和經(jīng)營狀況可逐步擴大持股員工的人數(shù)和持股數(shù)量。

　　4、員工激勵股內(nèi)部結(jié)構(gòu)：

　　5、公司留存帳戶中的留存股份用于公司員工薪酬結(jié)構(gòu)中長期激勵制度期股計劃的期股來源。公司可結(jié)合每年的業(yè)績綜合評定，給予部分員工期股獎勵。

　　6、由于員工期股計劃的實施，公司的股權結(jié)構(gòu)會發(fā)生變化，通過留存股票的方式可以保持大股東的.相對穩(wěn)定股權比例，又能滿足員工期股計劃實施的靈活性要求。

　　七、操作細則：

　　1、成都科翰公司聘請具有評估資格的專業(yè)資產(chǎn)評估公司對公司資產(chǎn)進行評估，期股的每股原始價格按照公式計算：

　　期股原始價格=公司資產(chǎn)評估凈值/公司總的股數(shù)

　　2、期股是xx公司的原股東與公司員工(指核心層和中層的員工)約定在一定的期限(5年)內(nèi)按原始價格轉(zhuǎn)讓的股份。在按約定價格轉(zhuǎn)讓完畢后，期股即轉(zhuǎn)就為實股，在此之前期股所有者享有表決權和收益權，但無所有權，期股收益權不能得到現(xiàn)金分紅，其所得的紅利只能購買期股。

　　3、公司董事會下設立“員工薪酬委員會”，具體執(zhí)行操作部門為公司行政人事部，負責管理員工薪酬發(fā)放及員工股權運作。

　　4、公司設立留存股票帳戶，作為期股獎勵的來源。在員工期股未全部轉(zhuǎn)為實股之前，統(tǒng)一由留存帳戶管理。同時留存帳戶中預留一部分股份作為員工持續(xù)性期股激勵的來源。

　　5、員工薪酬委員會的運作及主要職責：

　　(1)薪酬委員會由公司董事長領導，公司行政人事部負責其日常事務；

　　(2)薪酬委員會負責期股的發(fā)行和各年度轉(zhuǎn)換實股的工作；負責通過公司留存帳戶回購離職員工的股權及向新股東出售公司股權等工作。

　　6、此次期股計劃實施完畢后(5年后)，xx公司將向有關工商管理部門申請公司股權結(jié)構(gòu)變更。

　　7、公司每年度對員工進行綜合評定(評定辦法公司另行制定)，對于符合公司激勵要求的員工給予其分配公司期股的權利。具體操作可將其根據(jù)評定辦法確定的年終獎金的30%不以現(xiàn)金的方式兌付，而是根據(jù)公司當年的凈資產(chǎn)給予相應數(shù)量的期股的方式兌現(xiàn)，而期股的運作辦法參見本次期股辦法。

　　8、公司董事會每年定期向持股員工公布企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況(包括每股盈利)。

　　9、對于公司上市后，企業(yè)員工股的處置，將按證監(jiān)會的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　10、如公司在期股計劃期限內(nèi)(5年內(nèi))上市，期股就是員工股，但在未完全轉(zhuǎn)化為實股之前，持股職工對其無處置權，而如果期股已經(jīng)全部兌現(xiàn)，則應當作發(fā)起人股。

　　八、行為要求：

　　有下列情形之一的取消激勵資格：

　　1、嚴重失職，瀆職或嚴重違反公司章程、規(guī)章制度及其他有損公司利益的行為。

　　2、個人違反國家有關法律法規(guī)，因此被判定刑事責任的。

　　3、公司有足夠的證據(jù)證明激勵對象在任職期間，有受賄、挪用、貪污盜竊、泄漏公司商業(yè)秘密、嚴重損害公司聲譽與利益等行為，給公司造成損失的。

　　4、為取得公司利益，采取短期行為虛報業(yè)績、進行虛假會計記錄的。

　　九、其他股權激勵方式：

　　以上采取的為期股激勵方式，根據(jù)公司實際情況，也可采用現(xiàn)金購買實股、虛擬股權等方式對重要階程員工進行激勵。具體方案另行制定。

　　股權激勵方案 12

　　一、國有控股上市公司股權激勵方案設計現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬�樣本公司選取及數(shù)據(jù)來源

　　本研究選取20xx-20xx年在深滬掛牌上市的A股國有控股上市公司首次股權激勵公告日公布的股權激勵計劃草案為研究對象，由WIND數(shù)據(jù)庫股權激勵模塊提供的信息及各公司股權激勵計劃草案整理得到。其中，對少量信息披露不完全的公司作剔除，最終得到85家國有控股上市公司（其中：深交所45家，上交所40家）累計公布的94次股權激勵計劃草案。

　�。ǘ�）國有控股上市公司股權

　　激勵方案設計存在的主要問題股權激勵的實施以激勵方案為依據(jù)，因此不合理的方案設計會影響股權激勵的實施效果�；�于對國有控股上市公司股權激勵方案現(xiàn)狀的統(tǒng)計分析，本研究提出以下幾個可能影響目前激勵效果發(fā)揮的主要問題：

　　1．激勵方式以期權為主且形式過于單一

　　企業(yè)若想設計一套成功的股權激勵方案，激勵方式的選擇尤為重要。對樣本數(shù)據(jù)的分析可知，國有控股上市公司激勵方式主要以股票期權為主（占比69%）且單一激勵方式占比高達98%。盡管在歐美國家90%以上的上市公司會選擇股票期權方式，但該方式對資本市場的穩(wěn)定程度依賴性高，只有在股票市場能充分反應企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的情況下才能發(fā)揮有效激勵，否則就會導致激勵失效或使股東遭受剩余損失。同時期權方式下由于外部不可控的股市波動，激勵計劃終止的可能性更大，說明我國資本市場不穩(wěn)定的現(xiàn)狀是影響其順利實施的重要因素。另外，國有控股上市公司也在逐漸使用限制性股票激勵方式（占比28%），相比股票期權激勵方式，它約束性強且規(guī)避資本市場波動的效果更好，但由于其授予或解鎖條件以嚴格的業(yè)績指標為基礎，因此一旦業(yè)績指標設置不合理就會導致激勵的中斷，從而造成激勵失效，這都是國有控股上市公司在單一激勵方式下所不能避免的.問題。

　　2．業(yè)績考核對財務指標依賴性較強

　　從現(xiàn)狀分析來看，國有控股上市公司的業(yè)績考核對財務指標依賴性較強，具體表現(xiàn)為兩點：一是67%的公司只使用財務指標衡量是否可以行權或解鎖；二是雖然30%的草案引入了與同行業(yè)或標桿企業(yè)的對比，但其對比依據(jù)仍然是財務指標。盡管財務指標是最直觀、最易取得的數(shù)據(jù)，但過分依賴有許多弊端：首先更易誘發(fā)管理層盈余管理行為，由于所有者缺位，國企高管對公司的控制度遠大于其他企業(yè)，內(nèi)部控制人有更多機會操縱激勵方案財務指標的制定及會計信息的報告過程，從而輕易獲利；其次，會導致管理層投資動機不足，因為財務指標更多反映的是過去的短期經(jīng)營成果，難以充分體現(xiàn)高管在公司業(yè)績增長之外的長期努力；同時由于國企高管任職通常較短，不能享受其長期投資成果，因此共同導致管理層長期投資動機不足。與此同時，從較高的激勵計劃終止情況來看，業(yè)績考核指標與激勵方式的配合不當，也是導致股權激勵計劃終止的重要原因。

　　3．激勵有效期

　　設置過短且授予間隔過長目前國有控股上市公司主要以五年為一個有效期，是國家政策要求的最低限制，相比規(guī)定的十年上限而言，有效期設置過短。綜合分析其原因，主要和國企高管的行政任命期限有密切聯(lián)系，國企領導人任期一般為三至四年，有的甚至更短，因此如果有效期設置過長會使這些領導還未享受激勵成果便已離任。但這也正是國有控股上市公司方案設計的關鍵問題所在：過分關注個別高管的任命周期，而忽略了對其他人員的長期激勵。因此本研究若無特殊提示，重點探討非行政任命高管及核心人員的激勵問題。五年有效期設計對無任期限制的激勵對象而言實則過短，并不利于形成長期激勵，從而背離股權激勵的初衷。同時，目前國有控股上市公司股權激勵間隔至少為五年，授予間隔過長導致激勵強度過低。因此，只有同時調(diào)整激勵有效期和授予間隔才能更好促進激勵效果的發(fā)揮。

　　二、國有控股上市公司股權激勵方案設計建議

　�。ㄒ唬┻x擇合適激勵方式

　　嘗試混合激勵國有控股上市公司應綜合考慮自身行業(yè)特點、財務狀況、外部環(huán)境、激勵對象需求等多方面因素，同時結(jié)合不同激勵方式的優(yōu)缺點，選擇合適的激勵方式。同時，激勵方式不應僅局限于目前較為常用的股票期權和限制性股票單一方式，可嘗試混合激勵，比如股票期權和限制性股票組合、股票期權和股票增值權組合等混合模式。同時每種激勵方式各有優(yōu)劣，混合激勵可以揚長避短，既能達到更好的激勵效果，又能規(guī)避單一激勵方式下存在的風險。對于國有控股上市公司來說，CEO等高級管理人員作為國家委派的代表與國有企業(yè)的最大股東——國家的利益聯(lián)系緊密，因此可以選擇股票期權方式；而對于其他激勵對象，為強化留人力度，可以選擇事先需要現(xiàn)金支付且激勵與約束并存的限制性股票；對于那些擁有外籍高管的上市公司，為避免外籍高管不能開立證券賬戶的困擾，可對其采用股票增值權激勵方式。同時從長遠發(fā)展角度看，伴隨國企改革深化，激勵方式從單一走向多元是必然趨勢。

　�。ǘ�）合理選擇業(yè)績指標

　　完善業(yè)績考核體系如前面所分析，過分依賴財務指標存在多種弊端。國有控股上市公司在業(yè)績指標的選擇上，不能單純以衡量業(yè)績成果的財務指標為行權或解鎖標準，非財務指標的引用更能增加對激勵對象的綜合考察，促使激勵對象更加注重公司長遠績效的提升和可持續(xù)發(fā)展。本研究建議國有控股上市公司可參考《規(guī)范通知》的指導，建立多角度的業(yè)績考核體系。同時，可根據(jù)不同職責對激勵對象實施不同的考核標準，例如對公司可持續(xù)發(fā)展及全體股東負責的核心高管，財務考核只是其中一個部分，可更多引入外部權威機構(gòu)的評價指標和政府對企業(yè)的綜合評價，如EVA，因為國有企業(yè)的發(fā)展不僅以經(jīng)濟發(fā)展為唯一目的，更承擔著許多社會責任和發(fā)展任務；而對于那些核心技術人員和業(yè)務骨干，則可以財務指標來進行考核，這樣更有助于他們鎖定工作目標從而激發(fā)其工作熱情。

　�。ㄈ�）縮短授予間隔

　　促進股權激勵常態(tài)化從股權激勵執(zhí)行的關鍵時間點看，本研究建議競爭性國有控股上市公司可縮短授予間隔，從而促進股權激勵在國企中的常態(tài)化。這樣做有三點優(yōu)勢，首先目前國企授予間隔一般為五年，這必然會使激勵對象從心理上產(chǎn)生等待時間越長，風險越大的認識，從而降低激勵效果。但授予間隔的縮短可以很好改善其心理預期，即實現(xiàn)目前民營企業(yè)已多執(zhí)行的“小步快跑”方式，通過滾動多次推出的方式，每隔一年授予一次，讓股權激勵成為公司治理的關鍵部分。同時配合國家有關激勵總數(shù)量累計不得超過公司股本總額的10%的規(guī)定，并不會導致國有資產(chǎn)流失。其次，縮短授予間隔的同時其實拉長了股權激勵的有效期。假設國企設置授予期為三年，按3：3：4的方式每年授予一次，同時每次授予按目前要求的最低限執(zhí)行（兩年限制，三年行權或解鎖），這樣一項股權激勵計劃全部有效期就會延長至八年，這樣的常態(tài)化授予在激勵的同時有較強的約束作用，即任何員工中途任何時刻想離開企業(yè)，都會覺得有些遺憾，以此增加其離職成本，強化長期留人的作用。第三，授予常規(guī)化能同時促進那些暫未納入激勵計劃的員工努力工作，強化其想要從非核心人員轉(zhuǎn)變?yōu)楹诵娜藛T的愿望，促進企業(yè)核心事業(yè)認同感的形成，有利于企業(yè)長期發(fā)展。

　　三、結(jié)論

　　股權激勵在我國國有控股上市公司中起步較晚，很多方面仍處于不斷摸索階段，本研究通過對激勵方案設計進行現(xiàn)狀分析，得出以下結(jié)論：

　　1．目前來看

　　股權激勵并不適合壟斷型國有企業(yè)，如能設計合理可以成為競爭性國有企業(yè)留住人才、提升企業(yè)績效并促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效手段。

　　2．研究提出激勵方式以期權為主

　　且形式過于單一、業(yè)績考核對財務指標依賴性較強、激勵有效期設置過短且授予間隔過長是目前國有控股上市公司在設計中存在的可能影響激勵效果實施的關鍵因素，并認為可以從通過選擇合適激勵方式并嘗試混合激勵、合理選擇業(yè)績指標并完善業(yè)績考核體系同時縮短授予間隔，促進股權激勵常態(tài)化三個方面的改善提高目前激勵方案的設計質(zhì)量。

　　3．合理設計的股權激勵方案的實施

　　仍以完善的法律體系和較為健全的資本市場運行機制為有效前提，企業(yè)和國家必須并肩齊發(fā)才能使股權激勵效用更好的發(fā)揮�？傊�，國有企業(yè)股權激勵不能操之過急，要穩(wěn)步推進。相信伴隨國企改革步伐的加快、國家政策方面的不斷成熟，國有控股上市公司實施股權激勵的數(shù)量會逐步提升，最終有效促進企業(yè)內(nèi)部核心事業(yè)認同感的建立和企業(yè)價值最大化的實現(xiàn)。

　　股權激勵方案 13

　　股權激勵方案應當根據(jù)公司要求和盡職調(diào)查所得的詳盡情況，按照公司股東的長遠利益最大化的原則進行設計。股權激勵方案設計的思路等的不同，會導致方案內(nèi)容的不同以及激勵效果的不同。但是，無論是哪一種設計方案，都會涉及八大模塊的內(nèi)容：

　　一、激勵模式的選擇（定模式）

　　股權激勵的模式多達十余種，哪種股權激勵模式最適合自己公司，是股權激勵的核心問題，它直接決定了股權激勵的效果。應當根據(jù)公司的實際情況與公司未來的戰(zhàn)略安排等來確定公司激勵模式的選擇。

　　二、激勵對象的確定（定對象）

　　股權激勵的目的是對激勵對象予以激勵，達到長期業(yè)績目標與短期業(yè)績目標的平衡，與工資薪金的短期激勵效果相比，股權激勵更側(cè)重于企業(yè)長期戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因此，在激勵對象的選擇上，應選擇對企業(yè)長期戰(zhàn)略目標最有價值的關鍵員工。

　　激勵對象的選擇應堅持公司、公正、公開的原則，不能因為個人好惡而漏選或者多選擇激勵對象，這將導致公司的內(nèi)部員工情緒對立，不利于公司的經(jīng)營。

　　三、股票股份的來源或者購股資金的來源（定來源）

　　股權激勵計劃是一種需要激勵成本的計劃，激勵成本體現(xiàn)在兩個方面：一個是需要授予激勵對象股份或者股票，另一個是公司或者激勵對象需要為授予的股份或者股票支付購股資金。

　　股權激勵計劃的股份或者股票的來源包括向激勵對象定向增發(fā)股票、增資擴股、購買公司股票、原有公司的公司轉(zhuǎn)讓股份等等。

　　激勵對象的購股資金來源包括自籌資金、銀行借款、公司借款、年薪轉(zhuǎn)化或者股東借款等等。在股權激勵方案設計的需要激勵對象實際出資購股的情況下，激勵對象的購股資金來源成為一大問題，也是在進行股權激勵方案設計時需要慎重考慮的問題，要避免激勵對象的支付不能問題。

　　四、股權激勵涉及的股份總量以及單個激勵對象可獲上限（定激勵額度）

　　一般來說，上市公司全部股權激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)累計不得超過總股本的10%。而對于國有控股上市公司，還特別規(guī)定了首次實施股權激勵計劃授予的股權數(shù)量原則上應控制在總股本的1%以內(nèi)。對于上市公司而言，非經(jīng)股東大會特別決議批準，對任何一名激勵對象授予的股權數(shù)量累計不得超過總股本的1%�？偣杀局缸罱�一次實施股權激勵計劃時公司已發(fā)行的總股本。

　　對于非上市公司而言，股權激勵涉及的股份總量沒有限制性的規(guī)定，從理論而言，原有股東可以為了實行股權激勵計劃而出讓任意數(shù)量的股權激勵份額，但是，對于股權激勵模式而言，股東最高可以轉(zhuǎn)讓股權應該以不失去自己對公司的控制權為限，如果失去了控制權，則類似于管理層收購模式了。對于非上市公司的激勵對象而言，一般其累計獲得的股份總量最高不應超過公司總股本的10%

　　五、行權條件及績效考核指標設計（定約束條件）

　　在股權激勵方案中，行權條件的設計非常重要，其直接關系到股權激勵的效果，也是公司避免股權激勵可能存在的種種弊端的手段。關于等待期的約定、每次變現(xiàn)比例的約定、行權期間的約定、行權價格的確定、績效考核指標的確定等都非常重要。其中，對激勵對象的考核一定要與業(yè)績掛鉤，一個是企業(yè)的整體業(yè)績指標，一個是激勵對象個人崗位的業(yè)績考核指標，兩都要有機地統(tǒng)一起來。

　　公司股權激勵方案設計績效考核指標的設置須考慮公司的業(yè)績情況，原則上實行股權激勵后的業(yè)績指標（如：每股收益、加權爭資產(chǎn)收益率和凈利潤增長率等）不應低于歷史水平。

　　公司股權激勵方案的績效考核指標設置應包含財務指標和非財務指標�？冃Э己酥笜巳缟婕皶�計利潤，應采用按新會計準則計算，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利益。同時，期權成本應在經(jīng)常性損益中列支。

　　六、股權激勵標的價格的確定（定價格）

　　在需要激勵對象出資購買股份或者股票時，股權激勵計劃方案應該對激勵標的價格予以巧妙設計。一般而言，一方面激勵對象的購股成本應當?shù)陀谏鐣�公眾或者非股東第三人的購股成本，以體現(xiàn)股權激勵計劃的激勵性質(zhì)；另一方面，對于上市公司的股權激勵計劃而言，激勵對象的購股成本也不能太低，以免侵害社會公眾股東的'利益。

　　七、股權激勵計劃方案中時限的確定（定時間）

　　股權激勵計劃作為激勵對象的激勵手段，其與公司給予激勵對象的月份工資或者年薪相比，最大的特點就是其長期性，因此，股權激勵計劃方案中對時間的設置也是至關重要的。股權激勵計劃的時間設置一方面要達到長期激勵的目的，激勵對象能夠行權的等待期一般不低于1年；另一方面，股權激勵計劃的時間設置也不能太長，以至于激勵對象感到激勵的妖不可及，這樣就會喪失股權激勵的激勵效果。一般而言，股權激勵計劃的有效期不應超過7年。

　　八、設計股權激勵計劃的調(diào)整與修改、變更及終止機制（定機制）

　　股權激勵計劃方案并非從設計到實施一成不變，在實踐中，因為實行股權激勵的公司需要采取進一步融資或者配股分紅等行為，這樣股權激勵計劃中約定授予激勵對象的股權激勵標的的數(shù)量應相應地進行修改，以保持實質(zhì)上的公平。另外在實施股權激勵計劃的過程中，如果激勵對象發(fā)生辭職，被公司開除或者調(diào)離崗位等等特殊情況情形，則其股權激勵的資格以及獲受的數(shù)量均應相應改變。對于這些情形，股權激勵計劃應當予以事先規(guī)定，以避免因上述特殊情形而產(chǎn)生股權激勵糾紛。

　　綜上，一份完整的股權激勵計劃方案，一般應包括上述八大模塊的內(nèi)容，其中每一個模塊均需要巧妙地設計。

　　股權激勵方案 14

　　一、權利界定

　　股權激勵需首先明確激勵股權的性質(zhì)和限制，在確保激勵效果的同時，對潛在風險進行有效防范。股權乃公司基石，一旦發(fā)生糾紛，嚴重之時足以動搖公司根基。

　　二、權利成熟

　　相對現(xiàn)金獎勵而言，股權激勵可以節(jié)省公司的現(xiàn)金支出，同時具有長效機制：公司利益與員工從此建立長遠聯(lián)系，公司業(yè)績的增長對于員工而言同樣存在未來回報�；�于這種歸屬感，員工更具有做出出色成績的工作內(nèi)心驅(qū)動。

　　三、權利授予

　　虛擬股權的授予，源自持股股東股權所對應的收益，只需要公司、持股股東、激勵對象簽署一份三方協(xié)議，明確授予激勵對象的分紅權的比例與每期分紅的計算方式即可。

　　四、考核機制

　　激勵股權授予之后，必須配套考核機制，避免出現(xiàn)消極怠工，坐等分紅的情形�？己藱C制可能因不同崗位而異，有很多計算細節(jié)，不必在股權激勵協(xié)議中詳舉，而是公司與激勵對象另外簽署的目標責任書，作為股權激勵協(xié)議的附加文件。

　　五、權利喪失

　　保持公司核心成員穩(wěn)定，實現(xiàn)公司商業(yè)目標，是股權激勵的主要目的。激勵股權的存續(xù)與激勵對象的職能具有一致性，在這一點上發(fā)生分歧，公司商業(yè)目標無以實現(xiàn)，股權激勵理應終止。

　　激勵股權喪失之后，需做相應善后處理：

　　普通股權激勵，實質(zhì)是附條件的股權轉(zhuǎn)讓，依據(jù)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定的強制回購條款，按照激勵對象的認購價格回購，避免離職員工繼續(xù)持有公司股權，影響公司正常經(jīng)營管理;同時由激勵對象配合完成修改公司章程、注銷股權憑證等變更工商登記事項，若僅在公司內(nèi)部處理則不具對抗第三人的公示效力。

　　虛擬股權激勵，實質(zhì)是激勵對象與公司、大股東之間的一份三方協(xié)議，效力局限于內(nèi)部。一旦觸發(fā)協(xié)議中的權利喪失條件，可以直接停止分配當期紅利，按照協(xié)議約定的通知方式單方面解除即可;已經(jīng)分配的紅利，是過去公司對員工貢獻之認可，不宜追回。

　　混合股權激勵，實質(zhì)是由虛擬股權激勵向普通股權激勵的過渡，尚未完成工商登記，已經(jīng)簽署的內(nèi)部協(xié)議對公司具有約束力。故而公司與激勵對象在簽署相應的解除協(xié)議后，退回激勵對象已繳認購對價，并停止分紅。

　　六、權利比例

　　激勵股權的授予比例，應考慮公司當下的需求，預留公司發(fā)展的空間，同時注意激勵成本。

　　普通股權激勵不用公司出錢，甚至可以獲得現(xiàn)金流入，看似成本較低的激勵方式，實則在支付公司的未來價值。

　　虛擬股權激勵雖不直接消耗普通股權，但在激勵實施之后，第一期的授予的方式、授予比例、行權條件等，對后續(xù)的激勵多少會產(chǎn)生標桿作用。

　　股權激勵要注意什么?

　　第一，要避免水土不服

　　水土不服就是作為老板，設計的方案一定是自己能都駕馭，如果是任正非式的老板，那么設計的方案就以分紅為主，年底都能就能兌現(xiàn)分紅。如果是馬云式的企業(yè)家，激勵政策就多以增值權為主。

　　第二，能否實現(xiàn)機制的流動

　　這是股權激勵制度區(qū)別于薪酬制度最大的不同，薪酬政策是由人力資源部編寫的，他在編寫的過程中沒有征求其他部門的意見，或者很少考慮商業(yè)模式或者其他層次的問題，但是股權激勵制度是由董事會主導并編寫的，這是公司的最高戰(zhàn)略決策部，在制定方案和政策的時候一定會通盤考慮公司的經(jīng)營模式、營銷策略、研發(fā)、生產(chǎn)，以及售后等等。

　　五個股權激勵方案設計的重點

　　第一，要看公司有沒有資格搞股權激勵

　　在這方面，新三板對掛牌公司尚無規(guī)定，此時應該參考證監(jiān)會關于上市公司的規(guī)定。具體來說，如果最近一年上市公司的審計報告中有否定意見或是不能表達意見，或最近一年被證監(jiān)會行政處罰的，公司就不能搞股權激勵。所以公司一定要注意，審計報告不要打補丁，要盡量避免被處罰。

　　第二，業(yè)績設定

　　股權激勵的核心目的是把員工和控股股東或大股東的利益捆綁在一起，實現(xiàn)公司業(yè)績和個人業(yè)績的捆綁，否則股權激勵就背離了其本意。所以，股權激勵是否有效的標志之一就是看有沒有業(yè)績設定。

　　第三，要考慮股權激勵的數(shù)量和預留的問題

　　對于這個問題，針對上市公司的有關規(guī)定里說得非常清楚：股權激勵總數(shù)不能超過公司總股本的10%，單一激勵對象不能超過總股本的1%。上市公司一般體量比較大，10%股份的量是非常大的，一般來說，上市公司股權激勵方案里面超過5%的都很少。

　　第四，要考慮擬股權激勵的對象是否具備資格

　　目前新三板沒有這方面的規(guī)定，而針對上市公司的規(guī)定是：董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術業(yè)務人員以及公司認為應當激勵的其他員工可以獲得股權激勵，但不應該包括獨立董事。新三板掛牌公司可以參考新三板對增發(fā)對象的設計，即對董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心人員實施股權激勵。

　　股東或?qū)嶋H控制人，原則上不能成為激勵對象，因為股權激勵是想讓員工與大股東的利益趨于一致，如果激勵實際控制人，就失去了它應有的意義。

　　第五，要考慮是用期權還是股票來激勵

　　在企業(yè)屬于有限責任公司或是掛牌之前，可以直接用股票來激勵。特別在公司沒有引入PE的時候，股份沒有市場價，不需要做股份支付，那時也不是公眾公司，也無須會計師監(jiān)管，通常情況下可以直接使用股票作為股權激勵，用代持也可以。

　　13個股權激勵方案設計的重點

　　設計股權激勵方案要考慮很多問題，考慮完這些問題后是不是就會設計方案了?這也不好說，但考慮完這些問題以后，起碼會得到一個方向。

　　第一，要考慮企業(yè)的發(fā)展階段和資本市場的階段。

　　如果企業(yè)已經(jīng)掛牌了，這時要搞股權激勵適合用股票期權或者限制性股票。早期的時候通常是直接給團隊發(fā)股票，這時分配一定要慎重，因為分出去就收不回來了，公司早期發(fā)展變化會比較大，創(chuàng)業(yè)團隊人員進出頻繁，一旦股權給出去了，人走了比較麻煩，后來了的人怎么辦，都需要仔細考慮。

　　第二，要看公司有沒有資格搞股權激勵。

　　在這方面，新三板對掛牌公司尚無規(guī)定，此時應該參考證監(jiān)會關于上市公司的規(guī)定。具體來說，如果最近一年上市公司的審計報告中有否定意見或是不能表達意見，或最近一年被證監(jiān)會行政處罰的，公司就不能搞股權激勵。所以公司一定要注意，審計報告不要打補丁，要盡量避免被處罰。

　　第三，要考慮擬股權激勵的對象是否具備資格。

　　目前新三板沒有這方面的規(guī)定，而針對上市公司的規(guī)定是：董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術業(yè)務人員以及公司認為應當激勵的其他員工可以獲得股權激勵，但不應該包括獨立董事。新三板掛牌公司可以參考新三板對增發(fā)對象的設計，即對董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心人員實施股權激勵。

　　股東或?qū)嶋H控制人，原則上不能成為激勵對象，因為股權激勵是想讓員工與大股東的利益趨于一致，如果激勵實際控制人，就失去了它應有的意義。

　　第四，要考慮是用期權還是股票來激勵。

　　在企業(yè)屬于有限責任公司或是掛牌之前，可以直接用股票來激勵。特別在公司沒有引入PE的時候，股份沒有市場價，不需要做股份支付，那時也不是公眾公司，也無須會計師監(jiān)管，通常情況下可以直接使用股票作為股權激勵，用代持也可以。

　　第五，要考慮股權激勵的數(shù)量和預留的問題。

　　對于這個問題，針對上市公司的有關規(guī)定里說得非常清楚：股權激勵總數(shù)不能超過公司總股本的10%，單一激勵對象不能超過總股本的1%。上市公司一般體量比較大，10%股份的量是非常大的，一般來說，上市公司股權激勵方案里面超過5%的都很少。這涉及一個平衡的問題，激勵股份發(fā)得多，股份支付就多，對公司的利潤影響就會很大，每股盈余(EPS)會大幅下降。

　　第六，要考慮是讓員工直接持股還是通過持股平臺持股。

　　就目前而言，新三板掛牌企業(yè)的持股平臺是不能參與定增的(詳見第八講關于持股平臺新規(guī)的.學習和討論)，包括員工的持股平臺也不能參與定增，持股平臺參與定增設計的股權激勵方案目前是走不通的。當然，市場上也有人在呼吁，對于員工的持股平臺政策應該網(wǎng)開一面。

　　第七，要考慮股票的來源與變現(xiàn)的問題。

　　對于股票的來源，新三板沒有規(guī)定，新三板股票的來源無外乎是增發(fā)或轉(zhuǎn)讓。

　　第八，股權激勵的定價和鎖定期。

　　股權激勵就是為了激勵，拿激勵的人得有好處，如果現(xiàn)在股票有公允價，直觀來說，股權激勵的股票價格就是在公允價上打個折，這就是限制性股票的邏輯，如果現(xiàn)在股票10塊，我給你打個5折，讓你5塊錢買，這個差價就是激勵。上市公司用于股權激勵限制性股票的價格是有明確規(guī)定的，就是激勵計劃草案公布前1個交易日收盤價或者前20天(60、120，括號里是新規(guī)可以選擇的)平均收盤價較高者，然后最多打5折。根據(jù)新規(guī)，你也可以用其他方式定價，但是發(fā)行人和券商要做合理性的專項說明。

　　第九，員工持股計劃與股權激勵的區(qū)別。

　　股權激勵與員工持股計劃，這二者區(qū)別何在?這里我們談到的股權激勵和員工持股計劃都是指狹義的概念，對應的是證監(jiān)會的《上市公司股權激勵管理辦法》和《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》中對股權激勵和員工持股計劃的規(guī)定。

　　第十，稅務問題。股權激勵最終一定要兌現(xiàn)股權收益，而股權收益一定會涉及繳稅問題。

　　所以，我們在設計股權激勵的時候，一定要考慮好被激勵對象的稅收問題。

　　1.個人所得稅。

　　2.有限合伙企業(yè)的稅率問題。

　　3.有限公司的稅率問題。

　　第十一，業(yè)績設定。

　　股權激勵的核心目的是把員工和控股股東或大股東的利益捆綁在一起，實現(xiàn)公司業(yè)績和個人業(yè)績的捆綁，否則股權激勵就背離了其本意。所以，股權激勵是否有效的標志之一就是看有沒有業(yè)績設定。

　　第十二，股權激勵方案需要行政許可嗎?

　　根據(jù)《公司法》，股權激勵由公司股東會或者股東大會批準，目前規(guī)則，上市公司得到股權激勵和員工持股計劃均無須證監(jiān)會批準。新三板目前沒有股權激勵和員工持股計劃的具體指南，在董事會公告股權激勵和員工持股計劃后并發(fā)出召開股東大會通知后，股轉(zhuǎn)目前會事后審核該方案，如果股轉(zhuǎn)認為必要，會發(fā)出問詢，在回復問詢的期間要暫停股東大會召開流程，待股轉(zhuǎn)對問詢回復滿意修改發(fā)行方案后后，才能再發(fā)出股東大會通知。

　　第十三，在新三板現(xiàn)行體制下股權激勵方案設計的注意事項。

　　在新三板股權激勵細則還沒有出臺的情況下，實施股權激勵前要考慮以下幾個問題：

　　1.期權方案行不行得通。

　　2.回購能不能操作。

　　股權激勵方案 15

　　1、基本原則

　　一是激勵機制與約束機制相結(jié)合的原則，將員工的個人利益和公司的長遠利益及價值增長緊密的聯(lián)系在一起，堅持股東、企業(yè)利益和高層管理人員、核心業(yè)務骨干利益相一致。保證企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)收益與風險共擔，收益延期支付。

　　二是存量不動、增量激勵的原則。在實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的前提條件下，將企業(yè)凈資產(chǎn)中的增值部分作為實施股權激勵股票的來源。

　　三是業(yè)績導向原則。按照公司不同職位和風險的大小分配公司股權，將按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，確立公司收入公平的業(yè)績導向。

　　2、激勵對象的選擇

　　公司高層管理人員。包括董事會和監(jiān)事會成員（不包括獨立董事及其他僅在公司領取酬金的董事會或監(jiān)事會成員），公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)濟師、副總經(jīng)濟師、董事會秘書、監(jiān)事會主席、公司各部門經(jīng)理等人員。

　　公司高級技術人員。包括總工程師、副總工程師、為企業(yè)做出突出貢獻的各部門高級技工和業(yè)務骨干、擁有會計師、高級技術員等職稱的相關人員。

　　業(yè)績突出人員。在本年度或連續(xù)幾個年度考核中，銷售業(yè)績、市場開拓、技術創(chuàng)新等某一方面工作異常突出的人員。

　　新進潛力人員。員工具有碩士研究生、博士研究生及以上學歷或擁有副高以上職稱、能力突出、有進取精神，符合公司長期用人標準。

　　3、授予股份的數(shù)量

　　公司授予激勵者股票數(shù)量是由獎勵基金總額除以期末股票每股凈資產(chǎn)決定的。公司依據(jù)年末激勵基金總額和上市公司股票期末的每股凈資產(chǎn)算出該公司授予股份的數(shù)量。按照公司具體標準將公司股份授予激勵對象。

　　4、回購

　　回購條件。當激勵對象在離職、退休或喪失行為能力的情況下，經(jīng)董事會審核后可根據(jù)本人意愿決定是否進行回購。在員工自動離職（從離職后兩個月后進行回購）、解雇（因重大過失造成公司巨大損失的）和因持有人發(fā)生同業(yè)競爭行為而擁有的股份，則需要公司強制回購。

　　回購價格�；刭弮r格以回購年份公司上一年的每股凈資產(chǎn)計算。

　　個人回購收入＝可回購的虛擬股份數(shù)額×（回購年份上一年的每股凈資產(chǎn)―授予年度每股凈資產(chǎn)）。

　　其中：每股凈資產(chǎn)=年度平均凈資產(chǎn)÷實收資本

　　年度平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）÷2

　　回購資金來源�；刭彴凑罩黧w的不同可分為兩部分。一部分是由公司員工出資進行回購，個人按照每股回購價格出資獲得相應股份。另一部分由公司回購，資金來源于公司的激勵基金，按照相關規(guī)定回購所需股份。

　　回購支付方式。除符合無償收回條件的情況之外，公司回購一般都采用延期支付的方式。從員工將股份所有權讓渡之后的那天開始算計，一年后公司可以回購股份的35％，兩年后可以回購股份的35％，第三年可以回購股份的30％。

　　5、股權激勵計劃的終止條件

　　上市公司發(fā)生如下情形之一時，應當終止實施激勵計劃，激勵對象根據(jù)激勵計劃已獲授的尚未行使的股票期權應當終止行使。

　�。�1）最近一個會計年度，財務會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；

　�。�2）最近一年內(nèi)，因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰；

　�。�3）中國證監(jiān)會認定的其他情形。

　　6、上市公司股權激勵實施環(huán)境分析

　　宏觀環(huán)境

　　從法律角度上來看，2005年我國頒布的新《公司法》中規(guī)定股份公司可以出資回購本公司的股票用以獎勵給本企業(yè)員工，收購的'資金來自于企業(yè)稅后利潤，但總體數(shù)量不得超過已發(fā)行股票的5％。這一規(guī)定為我國實施股權激勵提供了基本的法律框架，也解決了股票來源的問題。

　　2005年11月，中國證監(jiān)會發(fā)布“關于就《上市公司股權激勵規(guī)范意見》（試行）公開征求意見的通知”（下文簡稱《規(guī)范意見》），對上市公司實施股權激勵進行了明確的規(guī)范，指出根據(jù)《關于上市公司股權分置改革的指導意見》，完成股權分置改革的上市公司可以實施管理層股權激勵。推動上市公司建立股權激勵機制，同時對股權激勵的實施程序和信息披露予以規(guī)范�！兑�(guī)范意見》以促進和規(guī)范上市公司股權激勵機制的發(fā)展為目的，以股票和股票期權為股權激勵的主要方式，從實施程序和信息披露角度予以規(guī)范。這些法律制度的建立和制定，為上市公司進行股權激勵掃清了法律的障礙，使企業(yè)在設計股權激勵方案時有法可依、有章可循。

　　重新會計準則的角度上看，股權的會計處理有了依據(jù)。新準則“以股份為基礎的支付”規(guī)定按公允價值法進行確認和計量。以“公允價值法”衡量股票期權價值或確定酬勞成本時，在授予日按照公允價值進行計量取得的服務，計入長期待攤費用，同時增加權益與負債；在等待期，在可行權日之前的每個資產(chǎn)負債表日對權益與負債按公允價值計量，公允價值的變動計入損益，長期待攤費用分期攤銷。新會計準則一方面提高了證券市場的有效性，另一方面也為上市公司實施股權激勵提供了會計處理的方法。

　　微觀環(huán)境

　�。�1）高管年度薪酬。高管的薪酬制度反映股權激勵對企業(yè)吸引力的高低。如果高管年薪越高，為了避免同一公司員工薪酬差距過大，公司就越希望實施股權激勵制度，以平衡企業(yè)短期激勵和長期激勵，完善公司治理機構(gòu)，改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，維護公司長遠利益。

　�。�2）公司監(jiān)督機制。公司監(jiān)督機制和激勵制度是呈負相關性的，如果一個企業(yè)的監(jiān)督機制比較完善，股東具有較強的監(jiān)督能力，那么企業(yè)的激勵制度就可能不太完善，就不傾向于實施股權激勵計劃，若實施股權激勵其效果也不會理想。如果企業(yè)的監(jiān)督機制不太健全，股東忽視企業(yè)監(jiān)督方面的工作，則需要通過股權激勵制度實現(xiàn)對企業(yè)的約束，控制企業(yè)高管人員的行為，使其為實現(xiàn)企業(yè)長遠利益而不斷努力工作。

　�。�3）經(jīng)營風險系數(shù)。公司面臨的經(jīng)營風險系數(shù)越高，對經(jīng)營者的工作業(yè)績考察就越難，在企業(yè)無法準確考察員工努力水平的情況下，從員工的角度出發(fā)，可能會出現(xiàn)對其不公正的待遇，影響經(jīng)營者的激勵性，不利于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。因此，公司的經(jīng)營風險越高就越傾向于實施股權激勵，且激勵的效果也越明顯。在分析公司經(jīng)營風險系數(shù)的時候需要對企業(yè)經(jīng)營風險、行業(yè)風險及市場風險等方面進行考慮。

　�。�4）公司資本結(jié)構(gòu)。有關專家通過研究得出：公司資本結(jié)構(gòu)與股權激勵的實施呈負相關。如果企業(yè)的負債過多，債務壓力過大的企業(yè)不傾向于實施股權激勵。因為債務沉重一方面使企業(yè)沒有充足的資金進行股權的獎勵，也無法從二級市場對公司股份進行回購。另一方面負債企業(yè)的股票在證券市場的走勢也不會太好，這不但影響經(jīng)營者行權，也會導致經(jīng)營者的工作積極性下降，最終影響公司業(yè)績水平。

　　7、上市公司實施股權激勵的重要性

　　吸引、留用人才的有效措施

　　實施股權激勵首先可以使員工分享企業(yè)的收益，增強企業(yè)員工主人翁意識和認同感，調(diào)動公司員工的積極性和創(chuàng)造力。其次，一旦員工離開企業(yè)，將失去這部分收益，這便增加了員工離開公司的成本。因此，實施股權激勵制度能有效留用人才，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的人力資源保障。此外，股權激勵制度還能夠吸引優(yōu)秀的人才，因為這種機制不僅針對現(xiàn)有公司員工，而且公司為將來新員工提供了同樣的激勵機制和利益預期，以便招攬大批優(yōu)秀人才。

　　化解企業(yè)所有者與員工的利益矛盾

　　在企業(yè)經(jīng)營過程中，公司的所有者（股東）往往注重企業(yè)長期發(fā)展和盈利狀況，而員工卻只在乎自己任期內(nèi)的個人收益和業(yè)績。這兩種不同的價值取向必然導致兩種不同的行為，甚至會發(fā)生員工為實現(xiàn)自己的個人利益而損害企業(yè)利益的情況。實施股權激勵制度后，員工在一定程度上也成為企業(yè)的股東，使個人利益和公司利益趨于一致，為企業(yè)和諧、良性發(fā)展提供了一個良好的平臺。

　　有助于提升公司的投資價值

　　股權激勵可以有效地抑制高管層的短視行為，使其決策和利益取向符合公司價值目標；同時，也提高了管理效率和高管層的積極性、競爭性、創(chuàng)造性，增強了高管層的責任感，這些都有利于提高公司的運營質(zhì)量和經(jīng)營績效。此外，從公司的投資者――股東的角度來看，對于控股股東來說，建立在以會計為基礎、而又超越會計的績效評價制度基礎上的長期激勵計劃，能夠減少代理成本，有效激勵高管層為股東創(chuàng)造最大化的財富；從公司公眾投資者角度，他們認為擁有股票期權或以其它形式擁有公司股權的高管層更能夠真心實意地為公司的長遠發(fā)展考慮，因此他們更加信任這些公司的高管層，從而更加認可公司的投資價值。

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